8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Расчет и уплата транспортного налога для юридических лиц в 2019 году

  • 17 декабря 2018
  • 116

Транспортный сбор уплачивается официальными владельцами машин (стат. 357 НК). Поскольку этот налог относится к региональным, порядок перечисления регулируется на федеральном уровне, а также региональном. Разберемся, каким будет транспортный налог для юридических лиц в 2019 году.

Рассмотрим сроки уплаты транспортного налога для авансовых и годовых платежей. Не забывайте, что за несвоевременную оплату грозят штрафы.

Последние изменения в транспортном налоге для юрлиц

Если за организацией зарегистрировано транспортное средство (далее – ТС), возникает обязанность по исчислению и уплате налога. В соответствии с положениями стат. 358 НК к облагаемым объектам относятся:

  • Автомобили – грузовые и легковые.
  • Мотороллеры и мотоциклы.
  • Автобусы, самоходные механизмы и машины.
  • Вертолеты, самолеты.
  • Катера, яхты, парусники, моторные лодки.
  • Прочие виды ТС.

Транспортный налог для юридических лиц в 2019 году – сроки уплаты Обратите внимание! Не признаются объектами налогообложения маломощные (до 5 л. с.) лодки; легковые автомобили, предназначенные для инвалидов, а также мощностью менее 100 л. с., приобретенные владельцем через соцзащиту.

В 2019 году юрлица по-прежнему обязаны платить государству сбор с принадлежащих им ТС. Никаких серьезных изменений в этой сфере не произошло. Отменять налог в ближайшее время чиновники не планируют. Ставки, льготы и перечень облагаемых объектов остались на старом уровне.

Единственное нововведение связано со списком дорогостоящих автомобилей стоимостью более 3 млн. руб. Исчисление выполняется с учетом повышающего коэффициента. Перечень таких авто Минпромторг РФ обновило в августе 2018 г. Из него убрали некоторые виды легковых ТС. Согласно п. 2 стат. 362 НК для авто возрастом младше 3 лет и стоимостью в 3000000-5000000 руб. утвержден единый повышающий коэффициент. Величина показателя равна 1,1.

Транспортный налог для юридических лиц в 2019 году – сроки уплаты Обратите внимание! По мнению экспертов, в 2019 г. ожидается введение экологического сбора. Этот фискальный платеж, возможно, заменит налог с транспорта. В случае сохранения прежнего порядка могут изменить алгоритм начисления – не с мощности двигателя, как сейчас, а от пробега авто. Единого мнения по данной теме в Правительстве пока нет.

Последние изменения в законодательстве для бухгалтеров смотрите в таблице в Системе Госфинансы

Срок уплаты налога для юридических лиц в 2019 году

По транспортному налогу сроки уплаты для юридических лиц в 2019 году утверждаются по решению органов власти субъектов РФ. При этом налоговым периодом является год (календарный), а отчетными – квартал, полугодие и 9 мес. По нормам п. 3 стат. 360 российские регионы вправе не устанавливать у себя промежуточные отчетные периоды.

Регламент и сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц, включая организации всех форм собственности, регулируются законами субъектов России (п. 1 стат. 363 НК). Отдельные регионы могут устанавливать у себя отчетные периоды или не устанавливать. Как бы то ни было, общий срок для перечисления не может быть ранее нормативного срока подачи декларации.

Данное ограничение предусмотрено в стат. 363 НК. Так как декларация подается до 1-го февраля следующего за отчетным годом, регионы не вправе утверждать срок для уплаты за 2018 г. раньше 01.02.2019 г.

Сроки уплаты налога на транспорт авансовыми платежами в 2019 году

Если организация начисляет авансы, уплата таких сумм осуществляется по итогам отчетных периодов. Размер платежа составляет 1/4 от итоговой величины за год (п. 2.1 стат. 362 НК). При этом годовая сумма уменьшается на уже уплаченные авансы. Когда перечисляются авансовые платежи по транспортному налогу, сроки уплаты для юридических лиц устанавливаются субъектами РФ – к примеру:

  • В Московской области – не позже последней календарной даты месяца за отчетным периодом (п. 1 стат. 2 Закона Московской обл. № 129/2002-ОЗ от 16.11.02 г.).
  • В г. Москве – авансы не платятся (п. 1 стат. 3 Закона г. Москвы № 33 от 09.07.08 г.).

Как платить транспортный налог в 2019 году

Расчет налога с ТС юрлица осуществляют самостоятельно. Сумм определяется отдельно по каждой машине. Формула для начисления очень простая и имеет следующий вид:

Сумма к уплате = База для налогообложения х Ставка (в руб.), где:

  • База для налогообложения – мощность двигателя в л. с.
  • Ставка – установленное регионом РФ значение, с учетом базовых по п. 1 стат. 361 НК.

Размеры ставок и льгот по транспортному налогу смотрите в справочнике Системы Госфинансы

В эту формулу организации могут добавлять специальные повышающие или понижающие коэффициенты. Первые применяются по отношению к дорогостоящим авто; вторые – при постановке машины на учет или снятии с учета в середине года. Если предприятие использует такие коэффициенты, расчеты ведутся по следующим правилам:

  • Значения для дорогостоящих авто берутся по нормам п. 2 стат. 362 НК.
  • Коэффициент владения вычисляется из общего числа месяцев за год и полного количества месяцев владения.

Транспортный налог для юридических лиц в 2019 году – сроки уплаты Обратите внимание! При определении периода владения в расчет берутся те месяца, в которых регистрация или снятие авто с учета произошло до 15-го числа. Если регистрационные действия совершались после 15-го числа, такие месяцы при начислении налога не учитываются.

К примеру, 04.02.2019 г. организация приобрела легковой автомобиль мощностью 145 л. с. Фирма расположена в г. Москве. Расчет налога за год:

  • 145 л. с. х 35 руб. х 11 мес. / 12 мес. = 4652 руб.

Чтобы отчитаться перед инспекцией о расчете налога по транспортным средствам, нужно сдать декларацию. Как составить и сдать декларацию по транспортному налогу, смотрите в подробней инструкции

Ответственность за нарушение сроков уплаты транспортного налога

За нарушение сроков перечисления авансов организации придется заплатить пени. Штрафные санкции не взимаются (п. 3 стат. 58 НК). Сумма определяется за каждый день просрочки в порядке, предусмотренном в п. 4 стат. 75 НК.

Если вовремя не перечислен сам налог, потребуется заплатить штраф размером в 20 % долга (п. 1 стат. 122 НК). При умышленном нарушении сумма санкции возрастает до 40 %. Дополнительно для должностных лиц компании предусмотрена административная ответственность по стат. 15.11 КоАП. Уголовное наказание грозит при уклонении от уплаты налогов в особо крупных размерах (стат. 199 УК).

Транспортный налог для юридических лиц в 2019 году – сроки уплаты Обратите внимание! Если налоговая служба самостоятельно выявит недоимку и направит организации требование об уплате, а юрлицо не исполнит обязанность, расчетный счет заблокируют на основании стат. 76 НК.

Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.