8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Расчет пеней по налогам и страховым взносам с 2019 года

  • 8 февраля 2019
  • 68

Пени по налогам и страховым взносам в 2019 году – новые правила расчета и начисления. Что изменилось в расчете пени по налогам? Как правильно уплачивать пени и недоимки в 2019 году. Подробный разбор нововведений.

В конце 2018 года был принят законопроект, предусматривающий ряд серьезных поправок в Налоговый кодекс РФ. В частности, изменились правила начисления и уплаты пени по налогам 2019 – была ограничена общая сумма пени, которую нужно платить в бюджет. Рассмотрим подробнее поправки, внесенные ФЗ № 424-ФЗ от 27.11.2018 г.

Как изменился расчет пени по налогам и страховым взносам с 2019 года

Новый законопроект содержит две главные поправки, меняющие старые правила начисления.

Первая поправка ограничивает общую сумму пеней по налогам в 2019 году. Теперь начисляемые пени не могут быть по сумме больше недоимки, на которую эти они начисляются. То есть, если недоимка составила условную 1.000 рублей, то и сумма не может превышать 1.000 рублей.

Вторая поправка касается сроков начисления пеней в ФСС. По старым правилам день, в который недоимка страховым взносам была уплачена, не включается в расчет. Поправка меняет это – необходимо начислять и за день, когда все долги в ФСС были уплачены. 

Новые правила начисления пеней по налогам и страховым взносам 2019 года вступают в силу для недоимок, образовавшихся после 27 декабря 2018 года.

Все изменения для бухгалтера в 2019 году смотрите в памятке Системы Госфинансы Памятка обновляется по мере принятия новых изменений в законах и инструкциях по учету.

Порядок расчета пени по налогам и страховым взносам в 2019 году

Пени стандартно начисляются плательщику за неуплату в установленный срок налога или страхового взноса. Начисление идет за каждый день просрочки, включая праздники и выходные. НК РФ содержит четкий алгоритм расчета и начисления, он обозначен в статье 75 НК РФ. Пени по налогам в 2019 году начисляются в рублях. Подсчёт суммы может произвести не только налоговый орган, но и сам плательщик, если он знает о точном сроке просрочки. Для этого необходимо воспользоваться актуальной формулой.

Для физических лиц расчет пени по налогам и страховым взносам 2019 определяются исходя из количества дней недоимки, ставки рефинансирования и суммы недоимки. Для юридических лиц к этому прибавляется «правило 30 дней», когда сумма начислений зависит от того, был ли просрочен платеж больше, чем на месяц, или нет.

Расчет пеней по налогам и страховым взносам с 2019 года Онлайн-расчетчик пени по налогам и страховым взносам

Формула расчета в 2019 году

Единая формула расчета пени по налогам и страховым взносам в 2019 году:

Сумма пени = неуплаченная сумма налога * 1/300 текущей ставки рефинансирования * количество дней просрочки.

Формула для юридических лиц при просрочке свыше 30 дней:

Сумма пени = неуплаченная сумма налога * 1/150 текущей ставки рефинансирования * количество дней просрочки.

Обращаем ваше внимание, что вторая формула действует только для юридических лиц и только для взносов в ФНС. Остальные продолжают платить по общей формуле.

Как определить число дней просрочки

Для правильного расчета пени по налогам и страховым взносам в 2019 году нужно грамотно рассчитать количество дней просрочки. Особое внимание следует обратить на внесенные изменения.

Первый день просрочки – день, следующий за днем уплаты налогов и страховых взносов. То есть, если налог должен был быть перечислен 15 ноября, то с 16 ноября начинается начисление.

Последний день просрочки – день, в который была уплачена недоимка при уплате взносов в ФСС. При уплате в ФНС день внесения платежа не включается в расчет общего количества дней просрочки.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ 2019

Ставка рефинансирования или ключевая ставка напрямую влияет на размер пени по налогам 2019. На период с 17 декабря по 10 февраля действует ставка в размере 7,75% годовых. Текущую ставку можно узнать на сайте ЦБ РФ.

Заполнение платежного поручения

После расчета нужно заполнить платежное поручение на уплату пени. Скачайте бланк поручения:

Скачать бланк платежного порученияБланк с нумерацией полей, чтоб вам было проще заполнить его по правилам

В поручении обязательно верно указать код КБК, в 2019 году их обновили, смотрите новые коды в таблице

Образец заполнения платежного поручения смотрите в Системе Госфинансы:

Образец платежного поручения на перечисление пени по НДФЛОформляется, если перечисляете пени по НДФЛ по требованию налоговой инспекции

Примеры расчета пени по налогам и страховым взносам

Приведем пример расчета пени по налогам и страховым взносам в 2019 году.

Расчет по НДС

Допустим, ООО «Компания» должна была заплатить налог на прибыль в размере 20.500 рублей за первый квартал 2019 года 26 апреля 2019. Фактически же организация заплатила налог только 31 мая. Просрочка составила больше месяца, срок превышения – 4 дня. Первые 30 дней рассчитываются по общей формуле, оставшиеся 4 по обновленной формуле.

Допустим, ставка осталась прежней – 7,75%

Пени составят:

20.500*30*(7,75%*1/300) + 20.500*30*(7,75%*1/150) = 201,24 рубля.

Аналогичным образом производится калькуляция по другим взносам.

В большинстве случаев налоговый орган самостоятельно рассчитывает и начисляет пени. При самостоятельном подсчете пени но налогам и страховым взносам в 2019 году будьте внимательны и не забывайте про новые правила. Если вы не уверены, воспользуйтесь онлайн-калькулятором выше.

Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.