8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Как перечислять налоги и страховые взносы в бюджет

  • 14 февраля 2019
  • 96

Расчеты с бюджетом и фондами подразумевают перечисление средств в счет уплаты обязательных платежей. Как правильно оплачивать налоги и страховые взносы в бюджет указано в Налоговом кодексе РФ.

Порядок уплаты региональных и местных налогов установлен законами субъектов РФ и нормативными актами органов местного самоуправления.

Памятка: НДФЛ и взносы в 2019 годуТарифы страховых взносов с 1 января не изменились, но предельные величины облагаемой базы увеличились. Используйте в работе памятку со всеми ставками и суммами, а также с подсказками по срокам уплаты НДФЛ.

Когда платить налоги и взносы

Обязательные платежи в бюджет – это налоги, сборы, взносы, установленные на законодательном уровне и взимаемые в определенных размерах и в установленные сроки. Порядок уплаты налогов в федеральный бюджет закреплен во второй части Налогового Кодекса РФ. В региональный бюджет платежи переводятся согласно ст. 12 НК.

Налоговым кодексом определены конкретные сроки уплаты налогов. Перечисление платежей позже этих дат, считается просрочкой. Установлено общее правило для уплаты налогов: если конечный срок для перечисления припадает на праздничный или выходной день, то учреждение может перевести средства в ближайший рабочий день.

Переносы выходных дней ежегодно утверждаются Правительством РФ. На 2019 год такие переносы установлены постановлением Правительства №1163 от 01.10.2018.

Куда перечислять страховые взносы за сотрудников смотрите в рекомендации Системы Госфинансы

Когда налоги и взносы считают уплаченными

Налоги и страховые взносы считаются уплаченными в государственный бюджет тогда, когда учреждение предъявило в банк платежное поручение для перечисления средств. Такой документ может быть предъявлен самим налогоплательщиком или другой организацией, предпринимателем или физическим лицом. Это закреплено п.1 ст.45 НК РФ.

Платежное поручение будет принято работниками банка, если на расчетном счете плательщика имеется достаточно средств для платежа, а сам документ правильно оформлен. Налоги и страховые взносы не перечисляются через платежные терминалы. Для осуществления таких операций должен быть открыт банковский счет.

Без перечисления денег уплата налога будет зафиксирована, если:

  • произведен зачет переплаты одного налога в счет другого;
  • сумма налога удержана из доходов организации налоговым агентом, наделенным такими полномочиями.

Налоговые платежи в бюджет не будут считаться уплаченными в таких ситуациях:

  • на банковском счете организации недостаточно средств для погашения задолженности;
  • платежное поручение содержит неправильные реквизиты получателя;
  • документ отозван плательщиком или другим уполномоченным лицом.

Когда можно уточнить платеж и как это сделать, чтобы платеж прошел, смотрите в рекомендации Системы Госфинансы

Как платить налоги и взносы за обособленные подразделения 

Организация, создавая обособленные подразделения, обязана внести этот факт в учредительные документы. Налоговый учет и отчетность по таким подразделениям имеет некоторые особенности.

Если обособленное подразделение самостоятельно рассчитывает и выплачивает заработную плату работникам, то обязательные платежи необходимо производить по месту его нахождения. При начислении заработной платы бухгалтерией головной организации, налоги платятся по месту регистрации главного офиса.  

Некоторые налоги, в том числе НДФЛ, уплачиваются в региональный бюджет, где обособленное подразделение зарегистрировано.

Страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ и ФСС оплачиваются в территориальный бюджет по месту регистрации ОП, если:

  • имеется отдельный баланс;
  • есть собственный расчетный счет;
  • самостоятельно насчитывается заработная плата.

Что касается страховых взносов в бюджет фонда обязательного медицинского страхования, ОПС и ВНиМ, то такие взносы перечисляются по месту нахождения ОП, которые производят выплаты в пользу сотрудников. 

НДС оплачивает головная организация.

Налог на прибыль и авансовые платежи уплачиваются в федеральный и региональный бюджет по месту нахождения головной организации и каждого обособленного подразделения. Подробнее про уплату налога на прибыль обособленными подразделениями читайте в рекомендации Системы Госфинансы

При наличии у обособленного подразделения собственного баланса налог на имущество оплачивается в территориальный бюджет по месту его регистрации. Если отдельного баланса у ОП нет, то налог перечисляют в бюджет региона, где находится головная организация.

Транспортный налог платят по месту базирования транспортных средств.

УСН уплачивается по месту учета головной организации. При этом книги доходов и расходов ведутся головной организацией и ОП совместно.

Если в платежном поручении по уплате налогов и взносов была допущена ошибка, то налогоплательщик может подать заявление на уточнение указанных данных. Таким способом исправляются неточности, допущенные в:

  • названии организации;
  • статусе налогоплательщика;
  • налоговом периоде;
  • основании платежа;
  • КБК;
  • ИНН;
  • КПП.

Причем ошибка в коде бюджетной классификации, не может стать основанием для того, чтобы платеж был признан неуплаченным.

Ошибочно указанный ОКТМО можно исправить, если платежи направлены в федеральную или региональную казну. При оплате налога в местный бюджет ошибка исправляется перечислением средств на правильные реквизиты. Переплата возвращается на счет налогоплательщика. Проверить код ОКТМО вашего учреждения можно в сервисе

Уточнить данные платежа возможно только в тех ситуациях, когда ошибка не повлияла на зачисление денег в бюджет. Это правило установлено п.7 ст.45 НК РФ.

Налоговые органы могут самостоятельно уточнять реквизиты платежей, попавших в разряд невыясненных. Чаще всего это касается налогов, в документах на перевод которых прописан несуществующий КБК, но налог является верным.

Шпаргалка: КБК 2019Скачайте шпаргалку с актуальными кодами КБК 2019 и используйте в работе, она поможет вам избежать ошибок

Если организация ошиблась в номере счета Федерального казначейства или реквизитах банка получателя, то платеж не будет пропущен операторами банка, в некоторых ситуациях средства могут поступить на счет другого регионального казначейства. В таком случае необходимо обратиться в банк за разъяснением или написать заявление на возврат платежа и подать его в налоговую инспекцию по месту нахождения.

В заявлении указывается, какая ошибка была допущена, и сообщаются правильные данные. По этим сведениям специалисты налоговых органов корректно отражают суммы в карточке расчетов с бюджетом. К заявлению налогоплательщика прикладываются документы, подтверждающие перечисление средств.

Заявление от организации по поводу уточнения платежа рассматривается в течение 10-ти дней. По окончании срока выносится решение, о чем в 5-ти дневный срок должны уведомить налогоплательщика. На основании поданного заявления налоговики могут провести сверку уплаченных налогов, штрафов и пеней.

Если платеж зачислен не по назначению, то налоговые службы в письменном виде обращаются в УФНС РФ по месту поступления средств. К своему обращению они прикладывают заявление налогоплательщика о возврате платежа. УФНС направляет полученные документы в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступивших средств. Региональное управление возвращает средства и в 3-х дневный срок уведомляет об этом налоговые службы.  

Пени за просрочку

Если по каким либо причинам налоги или другие обязательные платежи уплачены не своевременно, то возникают налоговые санкции. Сумма пеней рассчитывается на основании ст.75 НК РФ. Пеня начисляется исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый просроченный день.

Как перечислять налоги и страховые взносы в бюджет Онлайн-калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

При этом налогоплательщик обязан заплатить налог и пеню за просрочку, а затем сдать уточненную декларацию. Такие действия помогут избежать штрафа за несвоевременную уплату налога.

Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.