8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года

  • 27 февраля 2019
  • 125

Декларацию по НДС за I квартал 2019 года сдайте по новой форме не позднее 25 апреля. Чем она отличается от старой, вы узнаете из нашей статьи.

Скачайте бланк новой формы и смотрите порядок заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2019 года.

Последние изменения в декларации по НДС

Чиновники утвердили новую форму и формат декларации по НДС (приказ ФНС России от 28 декабря 2018 г. № СА-7-3/853). Впервые по обновленной форме предстоит сдать по итогам I квартала 2019 года.

Скачать новую форму декларации по НДС с 2019 годаФорму применяйте с отчетности за 1 квартал 2019 года

Плательщикам НДС важно обратить внимание на две поправки:

  1. Новая налоговая ставка.
  2. Измененный перечень необлагаемых и освобожденных от НДС операций.

В разделе 3 и 9, и в приложении к разделу 9 обновленной декларации по НДС появились поля для показателей, рассчитанных по ставке 20% и для расчетной ставки 20/120. Прежние ставки 18% и 18/118 в этих разделах остались, так как они необходимы в переходный период. То есть к операциям, которые начались до 1 января 2019 года, а закончились позже.

Декларация по НДС в 2019 году

ФНС обновила перечень кодов операций. В ней появились новые коды для необлагаемых и освобожденных от НДС операций (п. 2 ст. 146, п. 2 ст. 149 НК РФ), например код для услуг по гарантийному ремонту – 1011206. Некоторые из прежних кодов уточнили. Поэтому проверьте коды операций, когда будете заполнять отчет по итогам работы за I квартал. 

Сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году

Коррективы в декларации по НДС никак не повлияло на сроки сдачи. Последний день сдачи отчетности осталось прежним – 25 число месяца, следующего за отчетным периодом. Правило переноса сроков из-за выходных также работает.

Сохраните таблицу, чтобы не пропустить сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году.

Таблица 1. Сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году.

За какое время сдается декларация

Срок предоставления декларации

За 2018 год

25 января 2019

За 1 квартал 2019

25 апреля 2019

За 2 квартал 2019

25 июля 2019

За 3 квартал 2019

25 октября 2019

За 2019 год

27 января 2020

Скачать таблицуРаспечатайте и используйте как шпаргалку в работе

Сдавайте отчет электронно в налоговую инспекцию по месту учета организации через спецоператоров. Если представите декларацию по НДС на бумаге, вместо электронной, то инспекция сочтет, что декларацию вы не сдали (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Шпаргалка, чтобы сдать электронную декларацию по НДСЭксперты Системы Госфинансы собрали рекомендации и образцы документов, которые помогут вам с отчетностью по НДС на всех этапах. Начиная от заполнения декларации и заканчивая ее проверкой инспекторами.

Учтите, нет никаких поблажек для учреждений с небольшим штатом сотрудников. Исключения:

  • налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени (п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК РФ);
  • иностранные организации, которые оказывают физическим лицам (не предпринимателям) электронные услуги, и иностранные налоговые агенты.

Такие организации могут подать декларации на бумаге.

Форма декларации и какие разделы заполнить

Если подаете нулевую декларацию по НДС, то в составе декларации должны быть:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

В таком же составе подайте декларацию, если по итогам квартала налоговая база равна нулю (письмо ФНС от 31 июля 2012 г. № ЕД-3-3/2683).

Другие разделы заполняйте, только если совершали операции, которые должны быть отражены в них. Например, разделы 4–6 - если в налоговом периоде были операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов,  А раздел 7 – если были операции, освобожденные от налогообложения.

Таблица: какие разделы заполнять в декларации по НДСРазобраться, какие разделы заполнить, поможет таблица в Системе Госфинансы с пояснениями. Скачайте ее и используйте как шпаргалку в работе.

Большинство плательщиков НДС включают в состав декларации:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 3;
  • разделы 8 и 9 с приложением 1;
  • раздел 12.

Организации, которые не являются плательщиками НДС, но выставляют счета-фактуры с выделенным налогом, заполняют:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 12.

Новую форму декларации по НДС с 1 квартала 2019 года скачайте выше в статье.

Порядок заполнения формы

Чтобы заполнить декларацию по НДС используйте данные, которые отражены:

  • в книге покупок и книге продаж;
  • в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур;
  • в выставленных счетах-фактурах;
  • в регистрах бухгалтерского и налогового учета.

Титульный лист

На титульном листе укажите общие сведения об организации и о самой декларации.

В верхней части формы пропишите ИНН и КПП.

В поле "номер корректировки" для первичной формы проставьте "0". Если уточняете декларацию, то внесите порядковые номера уточненных деклараций.

Укажите код налогового периода (21 – первый квартал, 22 – второй, 23 – третий, 24 – четвертый) и отчетный год.

В поле "Налогоплательщик" пропишите полное название организации согласно учредительным документам.

Код ОКВЭД укажите по классификатору ОКВЭД2.

Раздел 1

В этом разделе покажите итоговую сумму НДС к уплате (строка 040) или к возмещению (строка 050).

По строке 010 укажите код ОКТМО по Общероссийскому классификатору.

По строке 020 отразите код бюджетной классификации НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории России по Инструкции 132н.

Поставщики, которые применяют спецрежимы или пользуются освобождением по статье 145 НК, но выставляют счета-фактуры с НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ) заполняют строку 030. По ней они отражают сумму налога к уплате. Эту сумму не  отражают в разделе 3 декларации и не включают в показатели по строкам 040 и 050 раздела 1.

Раздел 3

В разделе 3 рассчитывают суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 10% и 20% (18% для переходящих операций) или по расчетным ставкам 10/110, 20/120 (18/118) соответственно.

Налоговую базу отразите по строкам 010–040. Не включайте в эти строки:

  • операции, которые освобождены от НДС;
  • операции, облагаемые по ставке 0 процентов (в том числе если право применения нулевой ставки не подтверждено);
  • суммы авансов (частичной оплаты), полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Налоговые вычеты отразите по строке 120 - 190.

По строке 070 покажите сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.

В строке 080 отразите общую сумму, которая подлежит восстановлению. По строке 090 - сумму к восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. По строке 100 - сумму, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.

По строке 118 отразите сумму налога с учетом восстановления. Чтобы ее определить, сложите графы строк 010–080 и 105–115 раздела 3 декларации.

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года Подробный порядок заполнения специальных разделов 2, 3, 7, 10 и 11 смотрите в рекомендации Системы Госфинансы

Разделы 8 и 9

В разделе 8 отразите сведения из книги покупок, то есть данные о полученных счетах-фактурах. В раздел включите только те счета-фактуры, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале.

В разделе 9 внесите сведения из книги продаж, то есть данные о выставленных счетах-фактурах. В нем покажите только те операции, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала.

Раздел 12

Раздел 12 заполните, если освобождены от НДС или совершаете операции, не облагаемые этим налогом. И при этом выставляете покупателю счета-фактуры с выделенным НДС.

Когда нужно уточнять декларацию

Если в ходе проверки в декларации будут обнаружены ошибки или расхождения, налоговая инспекция направит организации:

  • требование о представлении пояснений;
  • приложение к требованию с кодами ошибок;
  • машиночитаемый файл, который дублирует данные из приложения к требованию.

Нужно подтвердить получение требований, проверить декларацию и подать пояснения или уточненную декларацию. Коды возможных ошибок для пояснения обновили от 25 января 2019 года, смотрите новый перечень

Сдайте уточненку, если из-за ошибки занизили налоговую базу или сумму налога к уплате. Если они не повлияли на расчет, то уточнять декларацию – право налогоплательщика, а не обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Штрафы и ответственность за ошибки и несвоевременную сдачу

Если пропустите срок и сдадите декларацию по НДС позже, то контролеры вас оштрафуют в размере 5% от налога, который не уплачен в срок за каждый месяц просрочки, независимо от того, полный месяц или неполный. Обратите внимание, что штраф не может быть меньше 1000 руб. и свыше 30% от суммы налога, указанного в декларации. За это же нарушение к ответственности могут привлечь должностных лиц. Им грозит административная ответственность – предупреждение или штраф до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).

Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.