8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль за 2018 год

  • 14 марта 2019
  • 78

Отчитаться по прибыли обязаны все организации на ОСНО. Сделать это нужно по окончании отчетного периода, которым обычно считается квартал, а также по завершении года.

Разберемся, как заполняется декларация по налогу на прибыль за 2018 год – сроки сдачи отчетности, форма, инструкция по составлению бланка далее.

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль

О том, кто обязан подавать декларацию, сказано в стат. 246 НК. Налогоплательщиками прибыли признаются следующие лица:

  • Российские организации.
  • Зарубежные компании, ведущие деятельность в РФ через представительства.
  • Зарубежные компании, получающие прибыль от российских источников.
  • Предприятия-участники КГН (консолидированная группа налогоплательщиков) в части прибыли по консолидированной группе.

Согласно нормам п. 1 стат. 289 НК документ подается предприятиями в ИФНС по адресу регистрации юрлица. При наличии ОП (обособленные подразделения) отчитаться требуется также в ИФНС по месту нахождения каждого из подразделений. Крупнейшие налогоплательщики предоставляют декларацию по месту своего учета.

Направить отчет можно 3 способами:

  • В виде бумажного документа – через представителя или лично. Бланк подается в 2 экземплярах, один из которых остается в налоговой; второй – у налогоплательщика с отметкой ИФНС о сдаче.
  • Письмом через почту – отправить нужно ценное письмо с приложением описи. Факт сдачи подтверждает почтовая квитанция и опись вложения.
  • В электронном формате через ТКС – предоставить декларацию электронно обязаны организации с численностью персонала от 100 чел. (п. 3 стат. 80 НК).

Состав декларации

Годовая декларация по налогу на прибыль за 2018 год включает в себя титульный лист и множество разделов с подразделами и приложениями. Не все из них являются обязательными к составлению. Помимо титула (лист 01) при составлении годовой декларации в ее состав требуется включить:

  • Подраздел 1.1 к разделу 1, кроме следующих лиц:
    • НКО, которые не уплачивают прибыльные платежи.
    • Налоговые агенты, предоставляющие отчет с кодами места нахождения «231» или «235».
  • Лист 02.
  • Приложения 1 и 2 к листу 02, кроме следующих лиц:
    • ОП организаций.
    • НКО, которые не уплачивают прибыльные платежи.
    • В части отчетности за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцы компаний и консолидированных групп налогоплательщиков, которые перечисляют платежи из фактической прибыли ежемесячно.

Прочие листы заполняются только при наличии данных. Какие разделы декларации и за какой период нужно заполнить конкретно вашей организации проверьте в таблице

Если из таблицы вы выяснили, что ваша организация должна заполнять специальные листы декларации, воспользуйтесь инструкцией по их заполнению

Форма декларации

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль за 2018 год можно в Приказе ФНС № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. Этот документ является актуальным, начиная с 2016 года, и сохраняет свое действие в 2019 году. В нормативно-правовом акте утверждены бланк отчета, порядок его составления (с приложениями), электронный формат представления.

Скачать бланк декларации по налогу на прибыльУтверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г

Сроки сдачи декларации в 2019 году

В соответствии со стат. 285 НК налоговым периодом по прибыли считается год (календарный). Отчетными периодами признаются квартал, полугодие и 9 мес. При исчислении налога в ежемесячном порядке из фактической прибыли отчетными периодами являются месяцы – один, два, три и т.д.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2018 год - до 28 марта 2019 года (п. 4 стат. 289 НК).

Размеры штрафов за нарушение сроков сдачи

Если уплата осуществляется из фактических доходов, то есть из прибыли по итогам отчетного месяца, отчетность подается до 28-го числа месяца за истекшим. В 2019 году действуют следующие сроки по ежемесячному отчету:

за январь

До 28-го февраля

за февраль

До 28-го марта

за март

До 29-го апреля

за апрель

До 28-го мая

за май

До 28-го июня

за июнь

До 29-го июля

за июль

До 28-го августа

за август

До 30-го сентября

за сентябрь

До 28-го октября

за октябрь

До 28-го ноября

за ноябрь

До 30-го декабря

за декабрь

До 28-го января 2020 г.

При поквартальной уплате налога отчетность подается по итогам кварталов. Правом на такой способ подачи данных наделены организации с суммой доходов за прошедшие 4 квартала не более 15 млн. руб. в среднем за квартал (п. 3 стат. 286 НК). В 2019 году действуют следующие сроки по ежеквартальному отчету:

1 кв.

До 29-го апреля

Полугодие

До 29-го июля

9 мес.

До 28-го октября

Порядок заполнения

Нормативный порядок отражения данных в отчете приведен в Приложении 2 к Приказу № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. Чтобы разобраться, как правильно формируется декларация по налогу на прибыль за 2018 год, смотрите инструкцию по заполнению далее.

Если вы заполняете декларацию первый раз или у вас возникают трудности при составлении, скачайте еще более подробную шпаргалку:

Шпаргалка: структура и порядок представления декларации по налогу на прибыльПодробная инструкция с образцами заполнения в Системе Госфинансы

Общие требования к внесению данных

Документ формируется нарастающим итогом, начиная с 1-го января. Все стоимостные показатели приводятся в полных рублях (исключение – Приложение 2 к отчету) по правилам математического округления. Страницы нумеруются сквозным методом. Номер «001» присваивается титульнику и далее по возрастающей.

Запрещено исправлять ошибки корректорами и их аналогами. Не допускаются двухсторонняя печать и скрепление документа степлером. При составлении бланка «на бумаге» можно использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета. Данные в поля вносятся слева направо. При указании отрицательного значения в первой ячейке проставляется знак «–». Текстовая информация вносится заглавными печатными буквами.

Декларация по налогу на прибыль в 2019 году Обратите внимание!

Если какой-либо из показателей отсутствует, в соответствующей строке проставляются прочерки. Не требуется прочеркивание при составлении бланка на компьютере.

Титульный лист

Независимо от состава отчета титульник заполняется всегда. Здесь отражается основная информация о юрлице. Кодировка показателей приведена в порядке заполнения декларации.

Поле титульника

Какие данные указывать

ИНН

Значения кодов приведены в налоговом свидетельстве и уведомлении о постановке на учет

КПП

№ корректировки

При подаче первичного документа указывается «0—».

При подаче уточнений проставляется № по порядку корректировки, начиная с «1—» и т.д.

Код налогового или отчетного периода

Значения приводятся согласно Приложению 1 Порядка заполнения. К примеру:

  • 21 – для первого квартала;
  • 31 – для полугодия;
  • 33 – для 9 мес.;
  • 34 – для года;
  • 35 – для одного месяца и пр.

Отчетный год

2018 – при подаче документа за периоды 2018 года;

2019 – при подаче документа за периоды 2019 года.

Код налогового органа

Приводится код ИФНС, в которую представляется отчет. Берется из налогового уведомления по постановке юрлица на учет

Код места нахождения (учета)

Значения приводятся согласно Приложению 1 Порядка заполнения. К примеру:

  • 213 – для крупнейших налогоплательщиков;
  • 214 – для обычных организаций;
  • 220 – для подразделения российского юрлица.
  • 226 – для медицинских или образовательных учреждений;
  • 229 – для НКО;
  • 231 – для юрлиц-налоговых агентов;
  • 234 – для музеев, театров, библиотек, концертных бюджетных учреждений и пр.

Наименование налогоплательщика

Приводится полное название юрлица или его ОП (в соответствии с Уставом)

Код ОКВЭД

Значение ОКВЭД 2 берется из выписки из ЕГРЮЛ

Коды реорганизации юрлица или ликвидации

Приводятся согласно Приложению 1 Порядка заполнения

Контактный телефон

Указывается мобильный № или стационарный

Число страниц

Вносится общее число заполненных страниц отчета

Дата

Приводится дата представления отчета

Подраздел 1.1 к разд. 1

Этот подраздел заполняется теми налогоплательщиками, которые уплачивают прибыль ежеквартальными платежами. Сведения о сумме обязательства к доплате в бюджет или уменьшению приводятся по организации в целом. Если декларация предоставляется подразделением, данные указываются по такому ОП. Для внесения показателей применяется следующий алгоритм:

  • По стр. 010 приводится код ОКТМО.
  • По стр. 030 и 060 указываются КБК.
  • По стр. 040, 070 вносится сумма обязательства к доплате – данные переносятся из стр. 270, 271 листа 02.
  • По стр. 050, 080 приводится сумма к уменьшению – данные переносятся из стр. 280, 281 листа 02.

Декларация по налогу на прибыль в 2019 году Обратите внимание!

Подразд. 1.2 предназначен для налогоплательщиков, которые перечисляют налог ежемесячными платежами. А подразд. 1.3 – для тех, кто исчисляет налог с величины дивидендов.

Лист 02

Расчет налога выполняется налогоплательщиком в листе 02. С помощью внесенных в строки показателей сначала определяется величина налогооблагаемой базы, затем суммы обязательства. Сведения приводятся по строкам:

  • 010 – все доходы от реализации.
  • 020 – общие внереализационные доходы за период.
  • 030 – уменьшающие величину доходов расходы.
  • 040 – общие внереализационные расходы за период.
  • 050 – данные вносятся при наличии не принимаемых в расчет убытков.
  • 060 – общая величина облагаемой прибыли или убытка (стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050).
  • 070 – данные вносятся при наличии исключаемых из расчета доходов.
  • 120 – облагаемая база для расчета налога.
  • 140-170 – выраженные в % налоговые ставки.
  • 180 – общая сумма начислений.
  • 190 – начисленная величина обязательства в федеральный бюджет.
  • 200 – начисленная величина обязательства в бюджет субъектов РФ.
  • 210-230 – авансы по налогу, начисленные организацией за прошлые периоды.
  • 265-267 – данные о торговом сборе.
  • 270-271 – сумма к доплате за текущий период.
  • 280-281 – сумма к уменьшению за текущий период.
  • 290-310 – суммы к уплате в следующем квартале в части ежемесячных авансов.
  • 320-340 – суммы к уплате в первом квартале в части ежемесячных авансов.

Приложение 1 к листу 02

В первом приложении поясняются данные о доходах организации и внереализационных поступлениях. Сведения приводятся по строкам по видам доходов:

  • 010 – общая величина выручки.
  • 011 – поступления от продажи собственных товаров, услуг или работ.
  • 012 – поступления от продажи покупных товаров.
  • 013 – доходы от реализации имущественных прав.
  • 014 – доходы от продажи иных объектов.
  • 020-024 – данные по продаже ценных бумаг.
  • 027 – данные по продаже организации как имущественного комплекса.
  • 030 – сведения берутся из стр. 340 Прил. 3 к листу 02.
  • 040 – общая величина реализационных доходов.
  • 100-106 – данные по внереализационным доходам.

Приложение 2 к листу 02

Во втором приложении отражаются производственные и реализационные расходы, а также внереализационные. При этом стр. 010-030 заполняют только организации, рассчитывающие налог по методу начисления:

  • 010 – прямые расходы производителей товаров, услуг или работ.
  • 020 – прямые расходы продавцов товаров по проданной продукции.
  • 030 – покупная стоимость продукции.

Если налогоплательщик использует кассовый метод, стр. 010-030 не заполняются. Данные по косвенным затратам в стр. 040 вносят все компании. Последующая детализация обозначенных расходов приводится по стр. 041-055:

  • 041 – начисления по взносам на обязательное страхование, другие налоги и сборы, за исключением не учитываемых по стат. 270 НК.
  • 042-043 – затраты по капвложениям.
  • 045-046 – затраты организацией, использующих в деятельности труд инвалидов.
  • 047-051 – затраты по приобретению прав на участки земли.
  • 052-055 – затраты по НИОКР.

Иные виды расходов, а также суммы убытков указывают по стр. 059-120. Общая величина затрат суммируется по стр. 130 приложения. Величина начисленной за период амортизации поясняется по стр. 131-134 с отражением принятого метода в гр. 135. Для внереализационных расходов отведены гр. 200-206. Для убытков – гр. 300-302. Суммы корректировки базы за прошлые периоды указываются по гр. 400-403.

Проверьте декларацию по налогу на прибыль, если еще не сдали ее. Отчет уже отправили в инспекцию? Все равно перепроверьте – обнаружив ошибку раньше инспекторов и подав уточнения, избежите штрафов.

ТОП-7 ошибок в декларации по прибыли

Образец заполнения за 2018 год

Смотрите и скачайте образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018 год:

Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль за 2018 год

Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.