8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Зарплатные налоги и взносы в 2019 году: таблица ставок

  • 27 мая 2019
  • 2300
Зарплатные налоги и взносы в 2019 году: таблица ставок

С заработка работников налоги в бюджет платят работодатели. Пониженные тарифы действуют при определенных условиях и не для всех категорий нанимателей.

Чтобы не запутаться в ставках, мы систематизировали действующие налоги с заработной платы в 2019 году – таблица в процентах приведена далее.

Таблица. Налоги и взносы с зарплаты в 2019 году в процентах

В 2019 г. работодатели обязаны удерживать с доходов персонала, а затем перечислять на счет бюджета НДФЛ, взносы по обязательному страхованию, включая медицинское, пенсионное, социальное. За счет сотрудников уплачивается подоходный налог, тариф которого зависит от статуса физлица (резидент или нерезидент). Все остальные отчисления выполняются за счет организации. Актуальные ставки по зарплатным налогам в 2019 году – в таблице.

Вид налогового отчисления

Ставка (%)

Облагаемая база

Нормативное основание

НДФЛ

  • 13 – для резидентов;
  • 30 – для нерезидентов

Доходы персонала по трудовым договорам и гражданско-правовым за минусом используемых налоговых вычетов (стат. 209 НК)

Размер ставки не зависит от общей величины доходов (п. 1, 3 стат. 224 НК)

Взносы по ОПС (обязательное пенсионное страхование)

  • 22 – с выплат не больше суммы лимита (до 1150000 руб.);
  • 10 – с выплат сверх суммы лимита (от 1150000 руб.)

Доходы персонала по трудовым договорам и гражданско-правовым, авторского заказа, а также отчуждения прав (п. 1 стат. 420 НК)

Размер ставки различается и зависит от величины доходов. Максимальная сумма лимита на 2019 г. по пенсионному страхованию составляет 1150000 руб. (подп. 1 п. 2 стат. 425 НК)

Взносы по ОСС (обязательное социальное страхование)

  • 2,9 – с выплат не больше суммы лимита (до 865000 руб.);
  • 0 – с выплат сверх суммы лимита (от 865000 руб.)

Размер ставки различается и зависит от величины доходов. Максимальная сумма лимита на 2019 г. по пенсионному страхованию составляет 865000 руб. (подп. 2 п. 2 стат. 425 НК)

Взносы по ОМС (обязательное медицинское страхование)

  • 5,1

Размер ставки не зависит от общей величины доходов. Сумма лимита не утверждена (подп. 3 п. 2 стат. 425 НК)

Страховые взносы по травматизму

  • 0,2-8,5

Доходы застрахованных физлиц

Размер ставки различается и зависит от присвоенного страхователю класса профриска (стат. 1 Закона № 179-ФЗ от 22.12.05 г.)

Скачать таблицуИспользуйте как шпаргалку в работе

Как рассчитать налоги с зарплаты

Что касается налогов, начисления на зарплату в 2019 году в процентах осуществляются за счет работника. С суммы вознаграждения за труд работодатель удерживает НДФЛ, а затем перечисляет его в бюджет. Если специалист использует вычеты, величина облагаемой базы уменьшается на сумму льготы.

К примеру, за апрель 2019 г. сотруднику начислен оклад 40000 руб. Работник является налоговым резидентом и использует стандартный вычет на 1-ого ребенка, равный 1400 руб. Расчет вознаграждения к выплате «на руки»:

  • НДФЛ к удержанию за апрель = (40000 – 1400) х 13 % = 5018 руб.
  • К выплате причитается = 40000 – 5018 = 34982 руб.

Чтобы понимать, сколько процентов в 2019 году налог с заработной платы, помимо НДФЛ нужно дополнительно начислить страховые взносы. Сумма подоходного налога уплачивается за счет сотрудника. Взносы по обязательному страхованию – от величины ФОТ, то есть за счет организации. Перечислить НДФЛ с заработка требуется не позднее дня за днем расчетов.

Как платить налоги с минимальной зарплаты

Как рассчитать взносы с зарплаты

Для расчета размера отчислений по страхованию руководствуйтесь нормами стат. 425-429 НК. Общий тариф установлен на уровне 30 %. Разбивка взносов с зарплаты в 2019 году в процентах – в таблице. На сумму отчислений влияет размер доходов сотрудника. С зарплаты сверх утвержденного лимита взносы уплачиваются из пониженных ставок.

Вид взноса по страхованию

Ставка (%)

Лимит для отчислений на 2019 год

Пенсионное

  • 22 – в рамках предельной базы;
  • 10 – сверх предельной базы

1150000 руб.

Социальное

  • 2,9 – в рамках предельной базы;
  • 0 – сверх предельной базы

865000 руб.

Медицинское

  • 5,1

Лимит не установлен

Скачать таблицуИспользуйте как шпаргалку в работе

Начиная с 2019 г., отменены пониженные ставки взносов для страхователей на УСН в социальной и производственной сферах. Также не действуют льготные тарифы для ИП с патентами и аптек на вмененном режиме. Перечень категорий страхователей, для которых продлили пониженные взносы, приведен в стат. 427 НК.

Кроме отчислений на обязательное страхование все работодатели должны уплачивать в ФСС взносы по травматизму. Тарифы присваиваются страхователю фондом и зависят от класса профессионального риска. Минимальная ставка составляет 0,2 %, максимальная – 8,5 % (стат. 1 Закона № 179-ФЗ от 22.12.05 г.). Срок для перечисления страховых взносов – 15-ое число за расчетным месяцем. При совпадении крайней даты уплаты с праздником или выходным срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Чтобы смотреть видео, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и обзоры на тему учета в госучреждениях с примерами заполнения форм. Мы следим за качеством наших материалов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.