8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Всероссийская онлайн-конференция для бухгалтеров - бесплатное участие
Учет в учреждении

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 года

29 октября 2019
668
Средний балл: 0 из 5
Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 года

Подавать РСВ обязаны все плательщики страховых взносов поквартально. Документ предоставляется в налоговые органы.

Разберемся, как сдавать РСВ за 4 квартал 2019 года. В статье скачайте бланк расчета, форма утверждена ФНС в Приказе № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г.

Кто сдает РСВ и куда

Согласно п. 7 стат. 431, п. 1 стат. 419 НК расчет подают все работодатели. К страхователям налоговое законодательство относит любых лиц, выплачивающих вознаграждение физлицам. С учетом этого предоставлять форму РСВ за 4 квартал 2019 года обязаны:

  • Юридические лица.
  • ИП с наемными работниками.
  • Главы КФХ (крестьянско-фермерских хозяйств).
  • Обособленные подразделения, самостоятельно рассчитывающиеся с персоналом.
  • Физлица без статуса ИП при условии выдачи вознаграждения другим гражданам.

Расчет по обязательным страховым взносам, кроме «травматизма», страхователи отправляют в налоговую инспекцию. Организации подают форму по адресу своей регистрации, ИП – по месту проживания. Отчитываться по травматизму необходимо в Фонд Социального страхования.

Обратите внимание! Для участников пилотного проекта ФСС расчет заполняется по-другому.

Как платить пособия и отчитываться в ФСС, если ваш регион в пилотном проекте, смотрите в инструкции

Бланк расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года

При подаче РСВ за 4 квартал 2019 новая форма не применяется. Нужно заполнять бланк по Приказу ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г.

Скачать форму отчета РСВ в 2019 годуСкачайте пустой бланк формы РСВ за 4 квартал

Обновленный отчет начнет действовать с 1 квартала 2020 г. Новая форма утверждена в Приказе ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18.09.19 г. Подробнее про новую форму мы рассказали в отдельной статье.

Сроки сдачи отчета и форма сдачи

Требования к срокам отправки расчета приведены в п. 7 стат. 431 НК. Документ подается до 30-го числа месяца за отчетным или расчетным периодом. Следовательно, при отправке РСВ за 4 квартал 2019 года сроки сдачи отчетности – не позднее 30-го января 2020 года. Никаких переносов не предусмотрено, поскольку крайняя дата приходится на четверг.

В каком виде нужно предоставлять расчет? Работодатели с численностью физлиц не более 25 чел. могут выбирать между бумажным бланком и электронным форматом. Если же количество специалистов составляет свыше 25 чел., допускается только электронный способ отправки документа (п. 10 стат. 431 НК).

РСВ за 4 квартал 2019 года (за год) Обратите внимание! С 2020 года изменятся правила представления отчетности. Сдавать РСВ в электронном виде придется всем работодателям с численностью более 10 чел., а не 25. Если количество работников составит 10 чел. и менее, допускается бумажный способ отправки данных. Это требование распространяется и на 6-НДФЛ.

Порядок заполнения РСВ за год

Скачать актуальный бланк РСВ за 4 квартал 2019 года и посмотреть порядок заполнения можно в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. В документе много разделов и приложений. Но не все из них обязательны к составлению. Все страхователи должны включить в форму:

  • Титульник – отражает реквизиты работодателя и другие обязательные данные.
  • Раздел 1 – содержит сводные сведения по суммам начисленных взносов.
  • Подраздел 1.1 Приложения 1 к разд. 1 – детализирует пенсионные взносы.
  • Подраздел 1.2 Приложения 1 к разд. 1 – детализирует медицинские взносы.
  • Приложение 2 к разд. 1 – поясняет социальные взносы по ВНиМ.
  • Раздел 3 – отражает личные персонифицированные данные работников.

Это обобщенные требования. Прочие страницы формируются только при необходимости. При составлении расчта помните, что запрещены исправления, двухсторонняя печать, скрепление листов. Рассмотрим подробнее, как заполняются обязательные разделы.

Титульный лист

На титуле документа вносятся данные о страхователе. К числу обязательных относятся следующие идентификационные реквизиты:

  • ИНН – юрлица вносят код из 10 знаков, ИП – из 12.
  • КПП – указывается только организациями. Если отчет подается подразделением, нужно внести код обособки.
  • Код периода – отражается согласно Приложению 3 Порядка заполнения. Для отчета за 4 квартал (год) – это «34».
  • Код налогового органа – указывается шифр из 4 знаков для той ИФНС, куда подается форма.
  • Код учета – значение определяется согласно Приложению 4 к Порядку заполнения. К примеру, российские организации указывают «214», обособки – «222», а ИП – «120».
  • Название страхователя – вносится полное наименование юрлица, обособки или полностью ФИО физлица.
  • Код ОКВЭД – приводится код основной деятельности страхователя в соответствии с классификатором ОКВЭД2.

Раздел 1

В первом разделе вносятся сводные сведения по начисленным за период взносам. Эта часть отчета включает в себя несколько блоков, каждый из которых раскрывает информацию по отдельным видам страхования. В общих случаях порядок отражения данных следующий (по строкам):

  • 010 – укажите актуальный код ОКТМО.
  • 020 – внесите КБК по пенсионному страхованию.
  • 030 – приведите величину пенсионных взносов за 2019 год.
  • 031-033 – отразите пенсионные взносы отдельно за октябрь, ноябрь и декабрь.
  • 040 – внесите КБК по медицинскому страхованию.
  • 050 – приведите величину медицинских взносов за 2019 год.
  • 051-053 – отразите медицинские взносы отдельно за октябрь, ноябрь и декабрь.
  • 100 – внесите КБК по социальному страхованию ВНиМ.
  • 110 – приведите величину социальных взносов за 2019 год.
  • 111-113 – отразите социальные взносы отдельно за октябрь, ноябрь и декабрь.

Если у работодателя имеется превышение расходов на ВНиМ над начисленными социальными взносами, такие данные укажите в стр. 120-123. Данные за октябрь-декабрь детализируются по стр. 121-123. В случае отсутствия цифровых показателей по соответствующим строчкам вносятся «0».

Подраздел 1.1 Приложения 1 раздела 1

Перед тем, как приступать к внесению данных в Приложение 1 и его подразделы, нужно указать код тарифа страхователя. Значения берутся из Приложения 5 к Порядку заполнения. ФНС отменила код 08, начиная с отчетности за 1 кв. 2019 г. (Письмо № БС-4-11/25633@ от 26.12.18 г.) и нельзя использовать коды 21-29. Когда работодатель применяет разные коды, придется по каждому из них формировать отдельное Приложение.

В первом подразделе (1.1) выполняется расчет начислений по пенсионным взносам. Данные приводятся в руб. с коп. всего за 2019 год и отдельно за октябрь-декабрь. Сведения по строкам отражаются так:

  • 010 – число работников, которые подлежат страхованию.
  • 020 – число работников, с выплат которым взносы начислены.
  • 030 – величина вознаграждения в пользу физлиц.
  • 040 – необлагаемые выплаты.
  • 050 – облагаемая взносами база.
  • 060 – общая сумма начислений.
  • 061 – взносы в пределах установленной базы.
  • 062 – взносы сверх предельной базы.

Подраздел 1.2 Приложения 1 раздела 1

Во втором подразделе выполняется расчет начислений по медицинским взносам. Порядок внесения данных аналогичен заполнению первого подраздела. По стр. 060 сначала указывается совокупная сумма начислений за 2019 г. Затем информация детализируется за октябрь-декабрь.

Приложение 2 раздела 1

В начале этого приложения по стр. 001 следует отразить признак выплат. Если работодатель самостоятельно выдает персоналу пособия, внесите код «2». В случае участия организации в пилотном проекте нужно указать код «1».

Далее осуществляется расчет социальных взносов по ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство). Если в 2019 г. были расходы на выплату работникам страхового обеспечения, их нужно указать по стр. 070. А суммы, которые возместил ФСС, вносятся по стр. 080. По стр. 090 фиксируется превышение расходов работодателя над величиной начисленных социальных взносов. Не требуется заполнять стр. 070 компаниям-участникам пилотного проекта Соцстраха.

РСВ за 4 квартал 2019 года (за год) Обратите внимание! Данные по стр. 090 отражаются только в положительном значении. Код признака – «1». В случае получения отрицательного значения или «0», код признака – «2». Положительные показатели переносятся в стр. 110-113 в первый раздел; отрицательные – в стр. 120-123. Не допускается одновременное отражение данных в строках 110 и 120.

Раздел 3

В третьем разделе вносятся персонифицированные данные по физлицам-получателям доходов от работодателя. Информацию нужно указывать по каждому из сотрудников отдельно. Отразите следующие сведения в подразд. 3.1:

  • ФИО гражданина (полностью, без склонения).
  • Код ИНН и № СНИЛС. Допускается не ставить ИНН при его отсутствии.
  • Пол и дата рождения физлица.
  • Код гражданства и данные паспорта.
  • Признак застрахованного лица по всем видам страхования.

Информация о начисленных доходах указывается в подразд. 3.2. Данные вносятся по всем физлицам с разбивкой по октябрю-декабрю. Код категории застрахованного физлица берется из Приложения 9 к Порядку заполнения документа. Как правило, это «НР». Если выплат в пользу специалистов у работодателя в периоде не было, подразд. 3.2 не формируется.

РСВ за 4 квартал 2019 года (за год)  Обратите внимание! В случае привлечения работника не по трудовому договору, а на основании гражданско-правового по стр. 180 вносится признак «2». Это значит, что социальные взносы по такому работнику не начисляются.

После того, как заполнена последняя страница, внесите общее количество листов на титул отчета. Поможет правильно составить РСВ за 4 квартал 2019 года образец заполнения.

Проверить РСВ на ошибки

Образец заполнения РСВ за 4 квартал 2019 года

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 года

Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2019 годаИспользуйте как шпаргалку в работе

Образец расчета по страховым взносамОбразец с подсказками по заполнению от экспертов Системы Госфинансы

Сдавать ли нулевой ЕРСВ

Обязанность по сдаче ЕРСВ не зависит от начислений физлицам. Если работодатель деятельность не ведет и зарплату персоналу не выдает, все равно требуется предоставлять в ИФНС расчет. Правда, при этом все цифровые показатели будут нулевыми, а в остальных строчках нужно проставить прочерки.

Не должны сдавать нулевой расчет предприниматели без наемных специалистов. Но только в том случае, когда работников не было в течение всего года. Если же договоры с сотрудниками расторгнуты в середине расчетного периода, ЕРСВ предоставить придется. А уже со следующего календарного года отчет подавать не нужно.

Ответственность за ошибки в расчете

За несоблюдение нормативных сроков отправки расчета придется заплатить штраф. Минимальная санкция установлена в размере 1000 руб. Такой штраф взимается при условии, что работодатель в полном объеме и в срок перечислил в бюджет начисленные взносы.

Если же нарушены сроки сдачи расчета и уплаты взносов, величина штрафа составит 5-30 % от суммы непогашенных начислений за все месяцы просрочки (полные и неполные). Максимально могут взыскать 30 %, минимально 1000 руб. Кроме того, за подачу формы с опозданием более чем на 10 дней налоговики вправе заблокировать счета страхователя в банках (п. 3.2 стат. 76 НК).

logo
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Чтобы увидеть результаты теста, зарегистрируйтесь

После регистрации вы увидите свой результат теста и рекомендации по обучению

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Чтобы смотреть видео, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и обзоры на тему учета в госучреждениях с примерами заполнения форм. Мы следим за качеством наших материалов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.