text
Учет в учреждении

Услуги не оказаны. Возвращаем деньги

  • 26 августа 2009
  • 1504
советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, к. э. н.

Рассмотрим ситуацию, которая нередко встречается на практике. В кассу учреждения от сторонней организации поступила предоплата за услуги. Однако спустя некоторое время контрагент расторг договор и потребовал вернуть аванс. Следует помнить, что возврат наличности парт-неру возможен только в особом порядке.

 


Необходимо соблюсти утвержденные правила
Сразу по требованию контрагента нельзя передать из кассы деньги, ранее им уплаченные. Причем даже если в момент обращения покупателя у бюджетного учреждения имеется необходимая сумма наличности…

«Схема» действий установлена в нормативном акте

Дело в том, что все операции со средствами бюджетов строго регламентированы. Их использование и движение строго отслеживается, для чего разработаны специальные правила ведения учреждениями тех или иных операций, которые надо четко исполнять. В данном случае необходимо руководствоваться Правилами обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы РФ (утверждены приказом Минфина России от 3 сентября 2008 г. № 89н).

Общий порядок

Правила устанавливают всего два варианта такого возврата. Первый — когда возврат контрагенту-плательщику полученных учреждением средств (в качестве доходов по предпринимательской деятельности) осуществляется на основании Заявки на возврат (ф. 0531803). Данная норма предусмотрена пунктом 4.6 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 1 сентября 2008 г. № 88н. На основании Заявки на возврат орган Федерального казначейства формирует платежное поручение для перечисления средств контрагенту учреждения. Деньги возвращаются безналичным способом.

Второй вариант предусматривает возврат денег (уплаченных ранее за так и не оказанные услуги) из кассы учреждения за счет полученной с лицевого счета по чеку наличности.

Получается, что упомянутый возврат в любом случае выполняется путем списания необходимых сумм с лицевого счета. И перед тем как вернуть покупателю «лишние» деньги, поступившие ранее в кассу учреждения, их предстоит зачислить на лицевой счет учреждения.

Передаем суммы на лицевой счет. Правилами для этих целей разрешено воспользоваться счетом № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям». Учреждениям (получателям средств бюджета) на него разрешено вносить неиспользованную наличность или поступившую в виде доходов от предпринимательской деятельности.

Получатели средств бюджета передают деньги в кассу банка на основании Объявления на взнос наличными (ф. по ОКУД 0402001). Его оформляют в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утверждено ЦБ РФ 24 апреля 2008 г. № 318-П).

Возвращаем деньги контрагенту. Для выдачи денег из кассы учреждение должно сначала получить их в кассу на основании Заявки на получение наличных денег (ф. 0531802) и чека. А затем оформить выбытие средств из кассы в общем порядке (на основании Расходного кассового ордера).

Отдавать контрагенту деньги из выручки не надо

Из всего сказанного следует вывод: все операции со средст-вами, поступающими учреждениям (в том числе наличными деньгами), должны регистрироваться на их лицевых счетах. Это же подтверждает статья 161 Бюджетного кодекса РФ.

Выходит, что вернуть наличные деньги из выручки, по-ступившей в кассу учреждения, минуя лицевой счет, нельзя. Аналогичной позиции придерживаются финансисты (см. письмо Минфина России от 4 мая 2009 г. № 02-03-09/1845).

 

Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.