Пример заполнения налоговой карточки по учету доходов и НДФЛ

21090

Пример 1: Предположим, что бюджетным учреждением в пользу одного из сотруд­ников были выплачены:

  • материальная помощь к отпуску в размере 4400 руб.;
  • государственные пособия на детей в размере 1800 руб.;
  • материальная помощь в связи со смертью отца в размере 2200 руб.

Так как суммы государственных пособий на детей и сумма материаль­ной помощи в связи со смертью члена семьи работника согласно пунк­там 1 и 8 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению в полной сумме, то они в налоговую карточку не заносятся.

В соответствии с пунктом 28 статьи 217 НК РФ суммы материальной по­мощи, оказываемой работодателями своим работникам в иных случа­ях, кроме ряда исключительных (предусмотрены пунктом 8 статьи 217 НК РФ), не подлежат налогообложению только в размере до 4000 руб. за календарный год. Соответственно, сумма доходов 4400 руб. в нало­говую карточку заносится.

Пример 2: Рассмотрим порядок ведения налоговой карточки на условном примере.

Предположим, что за год работнику бюджетного учреждения, имеющему двух несовершеннолетних детей, были начислены следующие доходы:

1) суммы заработной платы за отработанное время, включая оклад, премии, доплаты, надбавки (код согласно справочнику доходов - 2000), всего 41 700 руб., в том числе по месяцам:

  • январь - 3 200 руб.;

  • февраль - 3 100 руб.;

  • март - 2 300 руб.;

  • апрель - 3 500 руб.;

  • май - 3 800 руб.;

  • июнь - 3 400 руб.;

  • июль - 4 000 руб.;

  • август - 4 000 руб.;

  • сентябрь - 3 600 руб.;

  • октябрь - 2 800 руб.;

  • ноябрь - 4 100 руб.;

  • декабрь - 3 900 руб.;

2) суммы материальной помощи (код 2760) - 4200 руб., выплаченные в июле;

3) суммы пособия по временной нетрудоспособности (код 2300) -1100 руб., выплаченные в октябре;

4) суммы по заключенному между сторонами договору гражданско-правового характера (код 2010) - 3400 руб., выплаченные в августе;

5) суммы по авторскому договору (код 2201) - 2400 руб., выплаченные в октябре.

Суммы ежемесячной заработной платы при заполнении налоговой карточки отражаются в полях тех месяцев, за которые они были начислены, вне зависимости от даты фактической их выплаты.

Суммы доходов в виде пособия по временной нетрудоспособности, материальной помощи, подлежащей налогообложению, а также по гражданско-правовому договору и авторскому договору от­ражаются в полях тех месяцев, когда они фактически были выплачены.

Например, при оформлении налоговой карточки за август отра­жению в ней подлежат суммы заработной платы (код доходов 2000) - 4000 руб., а также суммы доходов по договору гражданско-правового характера (код доходов 2010) - 3400 руб.

Разъяснения по порядку взыскания и возврата НДФЛ, исчисления и удержания НДФЛ, а также рекомендации по заполнению форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛв материалах электронной системы "Госфинансы".

Порядок заполнение карточки:

В разделе 1 карточки «Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)» приво­дится необходимая информация о бюджетном учреждении - налоговом агенте, выплачивающем доходы в пользу физических лиц.

В том случае, если число получателей доходов значительно, а ведение карточки осуществляется рукописным способом, рекомендуется данный раздел пропеча­тывать заранее при заготовлении самих бланков карточек применительно к рек­визитам конкретного учреждения.

В пункте 1.1 «ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица» указы­вается идентификационный номер (ИНН) учреждения - плательщика доходов, а также код причины постановки (КПП) на учет, который записывается через раз­делитель. Для целей примера заполнения налоговой карточки примем следующие значения данных показателей - 7701157483/770101002.

В пункте 1.2 «Код налогового органа, где налоговый агент состоит на учете» указыва­ется код налогового органа, где организация состоит на налоговом учете, - 7732.

В пункте 1.3 «Наименование (фамилия, имя, отчество) налогового агента» указы­вается сокращенное наименование организации согласно написанию в ЕГРН, начиная с содержательной части, - ФГУ «Центр оказания помощи населению».

В пункте 1.4 «Код ОКАТО» указывается код территории определенного муници­пального образования, в бюджет которого осуществляется перечисление налога на доходы физических лиц. Данный код берется из Общероссийского класси­фикатора объектов административно-территориального деления (ОК 019-95), утвержденного постановлением Госстандарта России от 31.07.1995 № 413, - 45268588000.

В разделе 2 «Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)» приводится необходимая информация о физическом лице, которое получило в текущем году от учреждения доходы, подлежащие отражению в налоговой карточке, и, соответ­ственно, на которое заведена налоговая карточка.

В пункте 2.1 «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика -физического лица (если он имеется). Значение ИНН проставляется из документа, подтверждающего постановку соответствующего физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации, - 773271568461.

В пункте 2.2 «Номер страхового свидетельства ПФР» указывается номер стра­хового свидетельства физического лица - налогоплательщика в ПФ РФ (если он имеется) - 133-182-815-39. Применяемая в настоящее время форма стра­хового свидетельства № АДИ-1 определена постановлением Правления ПФ РФ от 31.07.2006 № 192п.

В пункте 2.3 «Фамилия, имя, отчество» указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика - получателя доходов (без сокращений), в соответствии с до­кументом, удостоверяющим личность, - Петров Василий Владимирович. Для ино­странных физических лиц допускается при написании использование букв латин­ского алфавита.

Инструменты МЦФЭР-Госфинансы для комплексного решения по заполнению налоговой карточки:

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Секретные материалы!

      Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Сайт для главных бухгалтеров и экономистов госучреждений

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×