Ведение кассовой книги в филиале

112
Фисенко Татьяна Ивановна
главный бухгалтер МУ «Централизованная бухгалтерия»
С 1 октября 2014 года местом реализации работ и услуг филиала будет признаваться то, которое указано в учредительных документах*. Поговорим о порядке ведения кассовой книги в обособленном подразделении бюджетного учреждения.

* Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ. Он проанализирован подробно в статье на стр. 32.

Т.И. Фисенко, главный бухгалтер МУ «Централизованная бухгалтерия»

Определяем лимит кассы

Порядок ведения кассовых операций регламентирован Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Бюджетное учреждение самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к Указаниям № 3210-У – исходя из характера его деятельности и с учетом объемов поступления или выдачи наличных денег.
А как быть с обособленными подразделениями? Напомним, что под ними понимаются подразделения юридического лица, по местонахождению которых оборудуются обособленные рабочие места – одно или несколько (абз. 4 п. 2 Указаний № 3210-У). Согласно приказу головного учреждения, подразделение, принимающее в кассу наличные денежные средства, может сдавать их либо в банк, либо в кассу головного офиса.
Обособленному подразделению, самостоятельно сдающему наличность на лицевой счет головного учреждения, лимит остатка наличных денег назначается в порядке, предусмотренном Указаниями № 3210-У для юридического лица. То есть для такого обособленного подразделения устанавливают лимит, отдельный от лимита учреждения.
Если же подразделение сдает наличные деньги в кассу головного офиса, то лимит остатка наличных денег учреждение должно определить с учетом лимита, применяемого для этого подразделения. Фактически получается единая сумма, которая распределяется между всеми обособленными подразделениями.
Для обособленного подразделения лимит определяется тем же способом, что и для учреждения. Он рассчитывается в соответствии с приложением к Указаниям № 3210-У. Для каждого способа определения лимита наличных денежных средств существует отдельная формула. По новым правилам формула расчета лимита строго не привязана к поступлениям в кассу (п. 2 Указания № 3210-У).

Ведение кассовой документации

Кассовые операции как в головном офисе, так и в обособленном подразделении ведутся кассовым или иным назначенным работником. Должностные права и обязанности, с которыми кассир знакомится под подпись (п. 4 Указаний № 3210-У), устанавливаются руководителем учреждения.
Прием в кассу головного офиса наличных денег, сдаваемых обособленным подразделением, происходит в порядке, предусмотренном юридическим лицом, по приходному кассовому ордеру 0310001 (п. 5.3 Указаний № 3210-У). Выдача из кассы учреждения обособленному подразделению наличных денег, необходимых для проведения кассовых операций, выполняется по правилам, установленным юридическим лицом, по расходному кассовому ордеру 0310002 (п. 6.4 Указаний № 3210-У). Кассовая книга и отчет кассира (отрывной лист кассовой книги) с приходными и расходными кассовыми ордерами, а также документы – приложения к ним хранятся в подразделении. В головной офис передаются лишь копии листов кассовой книги (ф. 0310004) в порядке, установленном учреждением. При этом учитываются сроки составления бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 4.6 Указаний № 3210-У).
Правило, что кассовую книгу надо вести в каждом обособленном подразделении, было установлено предыдущим порядком (см. письмо Банка России от 4 мая 2012 г. № 29-1-1-6/3255). Сейчас комментарии компетентных органов к Указаниям № 3210-Уотсутствуют. Однако за нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведение кассовых операций сверх установленных размеров предусмотрены штрафы (ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Их размер составляет: для должностных лиц – от 4 тыс. до 5 тыс. руб.; для юридических лиц – от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

В случае ведения кассовой книги, приходных и расходных ордеров с применением технических средств они должны распечатываться на бумаге. Причем лист кассовой книги распечатывается в конце рабочего дня в двух экземплярах, а нумерация листов происходит автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года.

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Секретные материалы!

      Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Сайт для главных бухгалтеров и экономистов госучреждений

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×