text
Учет в учреждении

Заполняем заявку на кассовый расход

  • 29 августа 2012
  • 4131
Советник руководителя Федерального казначейства

Для проведения кассовых выплат бюджетное учреждение представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания заявку на кассовый расход. Чтобы платеж был своевременно перечислен по назначению, нужно правильно заполнить все реквизиты данного документа. Расскажем, на что следует обратить особое внимание.

Чем регламентируется

Порядок проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений утвержден приказом Федерального казначейства от 29.10.2010 № 16н (далее – Порядок № 16н).

Необходимость оформления учреждением для проведения кассовых выплат заявки на кассовый расход (код формы по КФД 0531801) установлена п. 4 данного Порядка. Она представляется в орган Федерального казначейства (далее – ОФК) по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе.

Заявка оформляется согласно требованиям п. 9.2 Порядка кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядка осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденного приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н (далее – Порядок № 8н). Однако при этом нужно помнить об особенностях, установленных для бюджетных учреждений п. 18 Порядка № 16н. Они касаются заполнения реквизитов плательщика.

Особенности заполнения

Читайте также статью "Заполнение заявки на кассовый расход в 2016 году"

Заявка на кассовый расход формируется на оплату денежных обязательств в рамках одного принятого обязательства. Перечисление налоговых и иных платежей в бюджеты. Отсутствие номера лицевого счета администратора доходов в поступившем из банка расчетном документе к выписке по счету, открытому ОФК на балансовом счете № 40101, не является основанием для отнесения данного поступления к невыясненным. Это установлено Порядком учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 05.09.2008 № 92н. Следовательно, указание номера лицевого счета администратора доходов в разделе 3 “Реквизиты контрагента” заявки не является обязательным.

Кроме того, при перечислении средств в оплату налоговых и иных платежей в бюджеты на счет № 40101 реквизиты налоговых платежей, в т. ч. код бюджетной классификации, по которому учитываются указанные платежи, заполняются в разделе 4 “Реквизиты налоговых платежей” заявки на кассовый расход.

Соответственно заполнение графы 4 “Лицевой счет” раздела 3 “Реквизиты контрагента” и графы 4 “Код по БК получателя” раздела 5 “Расшифровка заявки на кассовый расход” заявки при перечислении средств в оплату налоговых и иных платежей в бюджеты на счет № 40101 не требуется.

Оплата обязательств за оказанные услуги связи. В разделе 2 “Реквизиты документа-основания” заявки в качестве документа-основания, подтверждающего возникновение денежного обязательства, может указываться акт выполненных работ (услуг).

Оплата задолженности по исполнительному документу. В разделе 2 “Реквизиты документа-основания” заявки проставляются только номер и дата исполнительного документа. Причина возникновения задолженности не указывается.

Важный нюанс

При формировании учреждением заявки на кассовый расход для осуществления кассовых выплат за счет средств, поступающих во временное распоряжение, разделы 2 “Реквизиты документа-основания” и 4 “Реквизиты налоговых платежей” могут не заполняться.

Указание нескольких документов-оснований. Если в разделе 1 “Реквизиты документа” в графе 8 “Назначение платежа” перечислено несколько документов-оснований, например договор, счет или накладная, а в разделе 2 “Реквизиты документа-основания” указан только один документ, например накладная, для санкционирования оплаты денежных обязательств в ОФК должны быть представлены все документы-основания, указанные в заявке. При этом в случае если в ОФК имеется их электронная копия, повторного представления документов-оснований не требуется.

Заполнение графы 2 “ИНН” раздела 3 “Реквизиты контрагента”. Согласно требованиям к форматам текстовых файлов, используемых при информационном взаимодействии между ОФК и участниками бюджетного процесса, при отсутствии у контрагента – физического лица ИНН в графе 2 раздела 3 заявки указывается “0”.

В соответствии с п. 2.4.1 Порядка № 8н ОФК на основании заявок на кассовый расход, поступивших от получателей средств федерального бюджета (администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета), формирует платежные поручения на перечисление средств, оформленные в соответствии с требованиями Банка России.

Согласно приложению 1 “Перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования” к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России 19.06.2012 № 383-П, в поле 61 “ИНН” платежного поручения указывается ИНН получателя (при наличии). Соответственно в случае если получателем платежа является физическое лицо, не имеющее ИНН, в графе 2 раздела 3 заявки ставится “0”.

Заполнение раздела 2 “Реквизиты документа-основания”. В соответствии с ч. 15 ст. 30 Закона № 83-ФЗ расходы бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 78.1 БК РФ, осуществляются без представления ими в ОФК документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств. Таким образом, заполнение раздела 2 заявки для осуществления кассовых выплат с лицевого счета бюджетного учреждения не требуется.

Оплата денежных обязательств с отдельных лицевых счетов бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, предоставленные бюджетным учреждениям в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 78.1 БК РФ, подлежат санкционированию ОФК в соответствии с Порядком, утвержденным приказом Минфина России от 16.07.2010 № 72н.

Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.