Что проконтролировать в оборотной ведомости

1453
 Жуковский Д.В.
Начальник отдела автоматизации бюджетного учета группы компаний "Бизнес ИТ"
В программе «1С: Бухгалтерия государственного учреждения» одним из наиболее полезных отчетов для бухгалтера является «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». С помощью данного отчета можно проконтролировать ряд хозяйственных операций. Для этого следует осуществить в программе необходимые настройки.

Оплата труда

Для контроля расчетов по оплате труда необходимо сформировать отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» со следующими настройками:

  • выбрать счет 302 10. Это позволит получить данные по счетам 302 11, 302 12 и 302 13, проконтролировать ошибки между подстатьями 211, 212, 213 КОСГУ. Для того чтобы увидеть в развернутом виде все три счета, в настройках необходимо включить флажок «По субсчетам»;
  • выключить группировку по КОСГУ.

По счету 302 10 могут быть только коды 730 и 830 КОСГУ. Эта группировка никакой информации не несет. Необходимо включить группировку по «Контрагентам». Иногда бухгалтеры не контролируют расчеты по зарплатным счетам в разрезе контрагентов, что приводит к «расслаиванию» сальдо на дебетовое и кредитовое. Если расчеты по указанным подстатьям КОСГУ производятся за счет разных видов деятельности, нужно добавить группировку по коду вида финансового обеспечения (далее – КФО) и включить ее.

Запомнить

Для поиска ошибок необходимо открыть из «Оборотно-сальдовой ведомости» отчет «Карточка счета» по соответствующей строке и попытаться найти отдельно проводку на ошибочную сумму. Если проводка на такую сумму не найдена, следует вернуться к «Оборотно-сальдовой ведомости» и, изменяя период отчета на месяц, локализовать дату ошибки, а затем перепроверить отраженные в программе суммы начислений по первичным документам.

Из приведенного примера отчета видны две ошибки:
1 сальдо на одну и ту же сумму 1903,99 руб. с разным знаком по контрагентам «Пальцев П.В.» и «ОСБ».
Рекомендуется во всех операциях по указанным счетам выбирать обобщенного контрагента (в приведенном примере – «По всем сотрудникам»);
2 переплата по счету 302 11 по коду вида деятельности «2» и задолженность на ту же сумму 9583,00 руб. по коду вида деятельности «4».

Платежи в бюджет

Для контроля расчетов по платежам в бюджет применяются следующие настройки:

  • выбрать счет 303 00. Это позволит получить данные по всем счетам расчетов с бюджетом. Для того чтобы увидеть развернуто все счета, в настройках нужно включить флажок «По субсчетам»;
  • выключить группировку по КОСГУ.

По счетам 303 00 могут быть только коды 730 и 830 КОСГУ. Эта группировка информации не несет.

Далее следует включить группировку по «Видам налогов и платежей».

Иногда бухгалтеры не контролируют расчеты по платежам в бюджет в разрезе видов платежей, что также «расслаивает» сальдо. Если расчеты по платежам в бюджет производятся за счет разных кодов вида деятельности, добавляем группировку по КФО.

Ниже приведен пример формирования отчета. Здесь мы также можем увидеть две ошибки:
1 начисление госпошлины отражено не по тому коду вида деятельности, по которому была произведена оплата;
2 при отражении оплаты взносов на страхование от несчастных случаев на производстве неправильно выбран вид налога. В указанном случае ошибка легко находится и исправляется раскрытием отчета «Карточка счета» на строке отчета с ошибочным показателем и последующей корректировкой до кумента:

Забалансовые счета

Инструкцией № 157н не предусмотрено отражение показателей по забалансовым счетам в Журналах операций (ф. 0504071). Например, для забалансового счета 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных» согласно п. 350 Инструкции № 157н аналитический учет по счету ведется в Карточке количественно-суммового учета (ф. 0504041). Для контроля остатков и подшивки первичных документов бухгалтеру удобнее использовать другую форму. Для этого можно сформировать «Оборотно-сальдовую ведомость по счету»:

В программе «1С: Бухгалтерия государственного учреждения» (далее – 1С:БГУ) аналитический учет по забалансовому счету 09 ведется в трех аналитических разрезах: транспортное средство (субконто «Основные средства»), вид запчастей (субконто «Номенклатура») и центрам материальной ответственности.

В зависимости от потребностей бухгалтера, можно проверить, какие запчасти, где стоят, за каким сотрудником числятся. Для этого следует включать или выключать группировки «Основные средства» и «Центры материальной ответственности». Получить отчет в разрезе центров материальной ответственности можно, переместив соответствующую группировку в списке по «Номенклатуре» впереди с помощью специальных кнопок.

С использованием «Оборотно-сальдовой ведомости по счету» удобно контролировать и счет 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры».

Кассовые расходы и доходы

С помощью «Оборотно-сальдовой ведомости по счету» можно оперативно контролировать кассовые расходы (отчет по забалансовому счету 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения») или доходы (отчет по забалансовому счету 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения») как нарастающим итогом с начала года, так и за период. Для этого в настройках следует включить группировки по КФО и КОСГУ, а также переставить их:

Не подлежит контролю

Несмотря на универсальность отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», все операции с его помощью проконтролировать не удастся. Так, отчет не может быть использован:

  • для контроля за объектами, которые могут учитываться на нескольких счетах одновременно, не входящих в одну группу: основными средствами (счета 101 00 и 104 00), поставщиками и подрядчиками (счета 302 00 и 206 00). В таких случаях можно использовать отчет «Анализ субконто»;
  • для получения данных об остатках бланков строгой отчетности (далее – БСО) на забалансовом счете 03 «Бланки строгой отчетности» в разрезе их серий и номеров.

В программе 1С:БГУ учет бланков по сериям и номерам реализован не на бухгалтерских счетах, а в дополнительном регистре. «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» может показать БСО только в разрезе их видов. Остатки бланков в разрезе серий и номеров могут быть проконтролированы только из документа «Инвентаризация БСО» после заполнения его по данным учета.

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Секретные материалы!

      Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Сайт для главных бухгалтеров и экономистов госучреждений

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×