Как учесть цикличность процессов в здравоохранении

865
Как объемы оказания медицинской помощи населению, так и ее финансовое обеспечение имеют явно выраженную цикличность. Циклические процессы важно учитывать при планировании деятельности учреждений здравоохранения и финансирующих организаций, поскольку их игнорирование приведет к сбоям в деятельности учреждения. Ниже приведен алгоритм решения данной задачи.

Причины цикличности

Как правило, число пациентов в дневных стационарах медучреждений минимально летом, но возрастает к началу зимы. А динамика сбора взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) такова, что ежегодно в январе их сумма минимальна, а далее она растет вплоть до апреля.

Поэтому при разработке госзадания для бюджетного медицинского учреждения на оказание госуслуг (выполнение работ) за счет предоставления субсидий из бюджета может потребоваться распределение годовой ожидаемой суммы субсидий поквартально и помесячно. Причем равномерное распределение здесь некорректно.

На конкретном примере рассмотрим учет циклических процессов оказания медицинской помощи и ее финансового обеспечения, протекающих на фоне более медленных изменений, – ежегодного увеличения числа дневных стационаров, роста суммы собираемых взносов и величины субсидирования бюджетных учреждений.

Схема решения поставленной задачи состоит из трех этапов:
1 выявляется фоновый, медленный процесс изменений;
2 выявляются параметры циклического процесса;
3 параметры обоих предыдущих процессов объединяются в формулу расчета плановых значений показателя.

Первый этап

В рамках сделанных предположений для правильного планирования месячных значений объемов деятельности нужны предыдущие помесячные (поквартальные) статистические данные за несколько лет. Важно, чтобы за эти годы не наблюдалось резкого изменения условий деятельности, например:

  • при расчете суммы взносов не было скачкообразного прироста числа застрахованных;
  • при расчете субсидий медицинскому учреждению не было его слияния с другим и соответствующего изменения субсидирования;
  • при расчете числа пациенто-дней в дневных стационарах в одном из предыдущих годов, охватываемых статистикой, не происходило одномоментного изменения числа коек.

Предположим, что медленный процесс, на фоне которого происходят циклические изменения, можно рассматривать как линейный, т. е. исследуемый показатель деятельности или финансирования в среднем равномерно возрастает (убывает). Тогда следует определить параметры медленного процесса (циклические изменения в течение года игнорируются).

Покажем, как учесть влияние циклических процессов при планировании величины подушевого норматива финансового обеспечения ОМС. Для этого используем ретроспективные данные, заканчивающиеся мартом 2009 г. (рис. 1).

Это время выбрано намеренно, оно охва тывает период максимальной нестабильности в сборе взносов на ОМС, причиной которого явились кризисные явления в российской экономике.

Запомнить

Нарушение приведенных в данной статье условий деятельности организации не является фатальным.

Всегда можно сделать перерасчет на существующее в настоящий момент число застрахованных лиц или мощности медучреждения. Такой перерасчет является ответом на вопрос: что было бы, если бы текущие условия были одинаковыми с самого начала сбора статистических данных.

Рис. 1. Предыдущая статистика, используемая при планировании величины
подушевого норматива

Из рисунка видно, что, несмотря на периодические колебания, в частности, на повторяющиеся провалы в начале каждого года, наблюдается постоянный рост подушевого норматива.

Этот рост и определяет медленный процесс, на фоне которого происходят колебания.

Первое, что обычно приходит в голову неопытному аналитику, – найти отклонения значений подушевого норматива в последующем месяце от предыдущего и усреднить их. В результате получится средний прирост подушевого норматива за месяц, что и позволит рассчитать плановое значение (без учета периодических колебаний) в последующие месяцы – в 2009-м и последующих годах. Казалось бы, рассуждения справедливы. Однако такой подход является очень грубым.

Если выписать формулу предложенных вычислений и произвести ее алгебраическое преобразование, рассчитанный ежемесячный прирост подушевого норматива будет равен разности между последним и первым значениями (в нашем случае в марте 2009 г. и в январе 2005 г.), деленной на число месяцев. Все остальные статистические данные никакого влияния на расчет не оказывают. Но тогда очевидно, что результат будет существенно зависеть от выбора последней точки: по рисунку видно, что при выборе июня 2008 г. получим значительно большее значение месячного прироста, чем при выборе октября того же года. Другими словами, небольшое изменение в выборе последней точки статистики приведет к существенному изменению результата: предложенный алгоритм является неустойчивым.

Устойчивый и более точный способ вычислений – применение линейного регрессионного анализа. Его использование не составляет труда, т. к. все расчеты легко выполняются при помощи электронных таблиц. Будем иллюстрировать их на Excel из пакета Microsoft Offi ce XP.

На рис. 2 приведена точечная диаграмма Excel с теми же данными, что и на предыдущем рисунке (точки не соединены). Для этих точек проведена линия тренда – наклонная прямая. Она строится просто: в Excel выбирается режим «Диаграмма», «Добавить линию тренда», после чего из предложенного графического меню выбирается прямая линия. Далее на вкладке «Параметры» отмечается «Показывать уравнение на диаграмме».

Рис. 2. Пример выявления фонового, медленного процесса изменений

Выявленный рост подушевого норматива без учета цикличности деятельности учреждения описывается уравнением:
y = 3,2031x + 86,648,
где x – номер месяца (0 – январь 2005 г., 1 – февраль того же года, 12 – январь 2006 г., 50 – март 2009 г.);
y – подушевой норматив без учета цикличности.

Например, в январе 2011 г. (x = 72) ожидалась величина подушевого норматива без учета цикличности, равная y = 3,2031 × 72 + 86,648 = 317,6 руб.

Второй этап

Второй этап – это выявление цикличности на фоне медленного процесса, рассчитанного на первом этапе. За все годы накопления статистики находятся отношения фактических подушевых нормативов к значениям, предсказанным по формуле линейной регрессии y = 3,2031x + 86,648. Затем результаты усредняются для января, февраля и т. д. (рис. 3). Например, среднее значение для января равно 82,0%, для апреля – 124,6%, для декабря – 94,3%. Другими словами, можно ожидать, что циклический процесс именно на такие величины изменит подушевой норматив, соответствующий фоновому возрастанию подушевого норматива, определяемому ежегодным увеличением сбора взносов.

Запомнить

Excel включает несколько способов вычислений параметров ежемесячного прироста при помощи линейного регрессионного анализа, самый простой из которых – графический, применяемый при построении диаграмм.

Третий этап

Теперь можно объединить результаты первого и второго этапов. Ожидаемое плановое значение величины подушевого норматива рассчитывается по формуле:
y = RM × (3,2031х + 86,648),
где RM – месячная поправка, рассчитанная на втором этапе.

Рис. 3. Ежегодные циклические изменения величины сбора взносов, из величины которых
рассчитывается подушевой норматив (без учета фонового процесса)

Экспериментальная проверка

Предложенный способ был проверен путем сопоставления расчетных данных на последующие периоды с их фактическими значениями (рис. 4). Совпадение было достаточно точным.

Так, в апреле 2009 г. расчетное значение подушевого норматива составило 259,9 руб., а фактическое – 263 руб.

С учетом кризисных явлений в экономике того периода это вполне приемлемая точность.

Рис. 4. Сравнение предсказанных и фактических значений
подушевого норматива

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Секретные материалы!

      Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Сайт для главных бухгалтеров и экономистов госучреждений

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×