8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Предоставление детских вычетов по НДФЛ в разных ситуациях

  • 1 июля 2014
  • 176
советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса управления администрирования налогов физических лиц ФНС России

Право на детский вычет имеют родители и их супруги, если ребенок находится у них на обеспечении. Проживание ребенка отдельно от родителей не лишает права на вычет на него.

На вопросы отвечает Кирилл Владимирович Котов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

У сотрудника колледжа двое взрослых детей. Также он является единственным опекуном двух несовершеннолетних. В каком размере ему полагается стандартный вычет по НДФЛ?

Единственному опекуну вычеты положены в двойном размере (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При определении размера вычетов необходимо учитывать как родных, так и опекаемых детей по дате рождения. Поэтому если у работника свои дети взрослые, то на подопечных вычеты положены как на третьего и четвертого ребенка. То есть по 6000 руб. на каждого.
Данная позиция подтверждена письмом Минфина России от 3 апреля 2012 г. № 03-04-06/8–96.

Работнице предоставлялся налоговый вычет на ребенка в двойном размере (2800 руб.) как единственному родителю. В июне она вступила в брак. В каком размере нужно предоставить вычет по НДФЛ за июнь, если у ее мужа есть пятилетний ребенок от первого брака?

В рассматриваемой ситуации работница имеет право получить вычет за июнь на своего ребенка в размере 1400 руб. и на ребенка мужа в таком же размере. То есть общий размер вычета останется прежним – 2800 руб. (1400 + 1400). Конечно, при условии, что ее доходы за январь–июнь не превысили 280 тыс. руб.

Работник хочет получить вычет на своего несовершеннолетнего ребенка. Однако ребенок проживает в другом регионе. Нужно ли ему предоставить детский вычет?

Да, нужно. Право на вычет у родителей возникает независимо от того, живет ребенок с ними или с другими родственниками. Главное – что он находится на их обеспечении (письмо ФНС России от 17 сентября 2013 г. № БС-4-11/16736). Для предоставления вычета на детей достаточно получить от работника заявление на вычет и свидетельство о рождении ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Другие документы ни специалисты ИФНС, ни работодатели требовать не вправе.

Дочь сотрудницы (20 лет) учится в вузе очно. В июне дочь вышла замуж. Вправе ли работница получать стандартный вычет на нее?

Родители студента в возрасте до 24 лет, обучающегося очно, имеют право на налоговый вычет на него. Никаких ограничений на его предоставление в связи с заключением брака ребенком Налоговый кодекс РФ (подп. 4 п. 1 ст. 218 ) не предусматривает. Более того, Налоговый кодекс РФ не содержит требований документально подтверждать расходы на обеспечение ребенка и их размер. Кроме того, требовать с работника документ, подтверждающий семейное положение его ребенка, неправомерно.
Финансисты по этому вопросу имеют иную точку зрения (письмо от 31 марта 2014 г. № 03-04-06/14217).

Младшему ребенку работницы образовательного учреждения 15 лет, а старшим детям 25 и 27 лет. В каком размере ей полагается стандартный вычет на младшего ребенка?

При определении размера детского вычета учитывается общее количество детей в семье работника независимо от их возраста.
Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок – это наиболее старший по возрасту (письмо Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17619).
Если на первого и второго ребенка вычет уже не предоставляется, родитель вправе получить вычет на третьего ребенка за каждый месяц года в размере 3000 руб.

Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.