Предоставление вычетов по НДФЛ в различных ситуациях

56
Котов Кирилл Владимирович
советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса управления администрирования налогов физических лиц ФНС России
Если работник – единственный родитель вступил в брак в сентябре, то право на вычет в двойном размере он утрачивает с октября. С этого месяца вычет ему предоставляется в обычном размере.

На вопросы отвечает Кирилл Владимирович Котов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Работник написал заявление на предоставление вычета на несовершеннолетнего ребенка. Однако ребенок проживает в другом регионе. Имеет ли он право на «детский» вычет?

Да, имеет. Право на вычет у родителей возникает независимо от того, живет ребенок с ними или с другими родственниками. Главное, что он находится на их обеспечении (письмо ФНС России от 17 сентября 2013 г. № БС-4-11/16736). Для предоставления вычета на ребенка достаточно получить от работника заявление на вычет и свидетельство о рождении ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Другие документы ни специалисты ИФНС, ни налоговые агенты требовать не вправе.

В сентябре на работу принята сотрудница, имеющая двоих несовершеннолетних детей. Она сразу написала заявление на стандартные налоговые вычеты. Справку о доходах работница не принесла, потому что с декабря 2013 года не работала, что подтверждает трудовая книжка. Может ли учреждение предоставить ей эти вычеты?

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются, если доходы работника с начала года не превысили 280 тыс. руб., что должно быть подтверждено справкой 2-НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Поскольку сотрудница не имела доходов, такая справка не могла быть оформлена. Поэтому в рассматриваемой ситуации можно предоставить стандартные вычеты на детей с сентября. При этом надо попросить сотрудницу написать в заявлении на вычеты, что у нее с начала года не было доходов и вычеты она не получала.

Работница получала налоговый вычет на ребенка в двойном размере (2800 руб.) как единственный родитель. В сентябре она вступила в брак. В каком размере нужно предоставить вычет по НДФЛ за сентябрь, если у ее мужа есть семилетний ребенок от первого брака?

Предоставление вычета в двойном размере единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
В данном случае работница имеет право получить вычет за сентябрь на своего ребенка в размере 2800 руб. А с октября – в размере 1400 руб. на своего ребенка и на ребенка мужа в такой же сумме. То есть общая величина вычета останется прежней – 2800 руб. (1400 + 1400). Конечно, при условии что сумма ее доходов с начала года не превысит 280 тыс. руб.

В июле в учреждение принят новый сотрудник, у которого двое маленьких детей. Заявление на вычеты он написал при поступлении, но справку с предыдущего места работы принес только в сентябре. Его доход с учетом выплат у предыдущего работодателя меньше 280 тыс. руб. Вправе ли учреждение пересчитать НДФЛ за июль и август и предоставить ему вычеты за прошлые месяцы?

Да, учреждение вправе предоставить вычеты. Раз у работника двое несовершеннолетних детей на обеспечении, он имеет право на налоговые вычеты в сумме 2800 руб. (1400 + 1400) за каждый месяц со дня приема на работу.
Главное, что он подал заявление на вычеты и приложил к нему свидетельства о рождении детей. Предоставляя стандартные вычеты на детей сотрудника, бухгалтерии учреждения надо пересчитать налог за июль и август.



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров казенных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогут составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль