Сколько наличных можно оставить в кассе?

1614
 Буданова Л.В.
Эксперт Международного центра финансово-экономического развития
Наличные деньги в кассе можно хранить только в пределах лимита. До 2012 г. лимит остатка наличных денег устанавливали кредитные организации с периодичностью один раз в год. Теперь ограничение по сумме наличности утверждает само учреждение, причем период пересмотра лимита законодательно не определен. В связи с этим, предельную сумму наличных по своему усмотрению можно изменять ежемесячно, ежеквартально, ежегодно или того реже. Вместе с тем с началом нового года до учреждений доводятся новые планы, подводятся итоги их прошлогодней деятельности, поэтому по «старой привычке» может быть скорректирован и лимит остатка кассы. Рассмотрим на примерах как рассчитать ограничение на объем наличных денег.

Нормативный документ

Лимит остатка кассы рассчитывается в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П).

Согласно этому документу для установления лимита необходимо проанализировать либо поступление, либо выбытие денег за прошлый период.

Практика расчета

Далее рассмотрим типовые ситуации расчета лимита остатка кассы.

Пример 1

Учреждение наличной выручки не имеет. Поэтому при расчете лимита учитывается объем не полученных, а выданных наличных денег.

Лимит рассчитывается по формуле: L = R : P × N,

где L – лимит остатка наличных денег в рублях;
R – объем выдач наличных денег;
P – расчетный период (не может быть более 92 рабочих дней);
N – период времени между днями получения наличных денег по чеку (не должен превышать семи рабочих дней).

Суммы, предназначенные для выплаты зарплаты, стипендий и прочих выплат сотрудникам, в расчете не учитываются. Соответственно, дни получения этих денег не учитываются тоже. Расчетный период можно взять произвольный, например:

  • период максимального объема выдачи наличных денег;
  • аналогичный период прошлого года;
  • период, предшествующий проведению расчета.

В рассматриваемом примере учреждение снимает деньги с лицевого счета один раз в пять дней. Определять лимит на 2013 г. было решено на основе данных за последний квартал (65 рабочих дней по производственному календарю).

За этот период общий оборот по кредиту счета 0 201 34 000 «Касса» составил 845 900 руб., из них 623 900 руб. было выплачено на зарплату, компенсации и пособия по временной нетрудоспособности сотрудникам. Таким образом, объем выдач наличных денег составил 225 000 руб. (845 900 руб. - 620 900 руб.).

Исходя из этих данных, допустимый лимит остатка денег в кассе составляет 17 308 руб. (225 000 руб. : 65 дн. × 5 дн.).

Рассчитанное значение можно округлить до полных рублей (письмо Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876).

Пример 2

Дополним условия примера 1. У учреждения есть два обособленных подразделения, которые не имеют собственного лицевого счета. В расчетном периоде объем выдач наличных денег составляет 225 000 руб., их них: 150 000 руб. приходится на головное отделение (66,67% от общего объема);
50 000 руб. приходится на подразделение № 1 (22,22% от общего объема);
25 000 руб. приходится на подразделение № 2 (11,11% от общего объема).

В таких случаях лимит остатка определяется для учреждения с учетом всех его подразделений. Поэтому в расчет включаются данные о расходах (или наличной выручке – если таковая имеется) как головного учреждения, так и его подразделений. Рассчитанный лимит распределяется между подразделениями и головным учреждением. Целесообразным будет распределение пропорционально объемам выдачи наличных денег (выручке).

Учреждение распределило лимит кассы по подразделениям следующим образом: 11 539 руб. – на головное отделение (17 308 руб. × 66,67%);
3846 руб. – на подразделение № 1 (17 308 руб. × 22,22%);
1923 руб. – на подразделение № 2 (17 308 руб. × 11,11%).

Пример 3

Учреждение имеет наличную выручку. Поэтому при расчете лимита учитывается объем полученных наличных денег.

Лимит рассчитывается по формуле: L = V : P × N,

где L – лимит остатка наличных денег в рублях;
V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период;
P – расчетный период (не может быть более 92 рабочих дней). Если учреждение принимает наличную оплату в выходные и праздничные дни, то их также нужно включить в расчетный период;
N – период времени между днями сдачи выручки в банк (не должен превышать семи рабочих дней).

В рассматриваемом примере выручка поступает в учреждение ежедневно с понедельника по субботу. Учреждение сдает выручку в банк один раз в три дня.

Определять лимит на 2013 г. было решено на основе данных за III квартал 2012 г., т. к. в это время наблюдался наибольший объем наличной выручки. Расчетный период составляет 78 дней (65 рабочих дней по производственному календарю + 13 суббот).

Оборот по дебету счета 0 201 34 000 «Касса» в корреспонденции с кредитом счета 0 205 00 000 «Расчеты по доходам» за III квартал 2012 г. составил 1 595 880 руб.

Исходя из этих данных допустимый лимит остатка денег в кассе составляет 61 380 руб. (1 595 880 руб. : 78 дн. × 3 дн.).

Для справки

При наличии обособленных подразделений лимит остатка кассы, рассчитанный из размера выручки, распределяется между подразделениями аналогично примеру 2: в зависимости от величины выручки в каждом обособленном подразделении.

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Секретные материалы!

      Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Сайт для главных бухгалтеров и экономистов госучреждений

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×