text
Учет в учреждении

Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

  • 13 сентября 2017
  • 58817

По НДФЛ учреждения отчитываются ежеквартально. Для этого ФНС России утвердила бланк формы 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом». Расчет за 9 месяцев представьте не позднее 31 октября 2017 года.

Бланк 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7- 11/450@. Форму следует сдавать с нарастающим итогом - за I квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. То есть в год нужно будет сдать 4 расчета. Бланк формы состоит из титульного листа и 4 разделов. Отчетность по НДФЛ по форме 6-НДФЛ должны сдавать все государственные (муниципальные) учреждения. В форму включается информация в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от учреждения, о суммах начисленных и выплаченных доходов, налоговых вычетах, об исчисленном и удержанном налоге. Порядок и образец заполнения формы приведен ниже.

Контрольные соотношения показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Скачать пример заполнения

Состав расчета 6-НДФЛ и общий порядок заполнения

Расчет состоит из следующих листов и разделов:

- Титульный лист;

- раздел 1 «Общая сумма удержанного налога на доходы физических лиц»;

- раздел 2 «Расчет суммы исчисленного налога на доходы физических лиц»;

- раздел 3 «Налоговые вычеты»;

- раздел 4 «Суммы выплаченного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц».

Заполняются все разделы формы 6-НДФЛ. Делать это придется с нарастающим итогом - за I квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Титульный лист 6-НДФЛ

На титульном листе формы указывается ИНН и КПП учреждения. Для указания ИНН предусмотрено 12 ячеек. При заполнении ИНН организации в двух последних ставят прочерки.

В строку «Номер корректировки» первичного расчета следует вписать «000». Если организация сдает исправленный расчет, то здесь отражают номер корректировки («001», «002» и т.д.);

По строке «Отчетный период (код)» указывают:

- 21 – при сдаче расчета за I квартал;

- 31 – при сдаче расчета за полугодие;

- 33 – при сдаче расчета за 9 месяцев;

- 34 – при сдаче расчета за год.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» также проставляются специальные трехзначные коды. Большинство учреждений должны отразить код:

- 212 – при сдаче отчета по месту учета организации;

- 213 – при сдаче отчета по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика;

- 220 – при сдаче отчета по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;

- 335 – при сдаче отчета по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации.

Раздел 1  расчета 6-НДФЛ

 В разделе 1 формы  следует указать:

- по строке 010 – КБК для зачисления налога;

- по строке 020 - код по ОКТМО на территории которого находится компания или ее подразделение. Если количество знаков в коде меньше количества ячеек, то в пустых ячейках ставят прочерк;

- по строке 030 – общая сумма удержанного НДФЛ, рассчитанная нарастающим итогом;

- по строке 040 – общее количество физических лиц, получивших доход, начисленный за текущий год.

Раздел 2  расчета 6-НДФЛ

В разделе 2 следует привести итоговые суммы начисленного дохода и начисленного налога на доходы. Если начисленные доходы облагают по разным ставкам НДФЛ, то раздел 2 заполняют по каждой ставке.

В разделе 2 приводят:

- по строке 050 - ставку налога;

- по строке 060  - код дохода, выбираемый из Справочника «Коды доходов»;

- по строке 070 - сумма начисленного дохода соответствующая его коду;

- по строке 080 – код вычета, также выбираемый из Справочника «Коды вычетов».

- по строке 090 - сумма вычета нарастающим итогом с начала налогового периода, уменьшающая доход по соответствующему коду. При этом данный показатель не должен превышать сумму дохода, вписанную в строку 070.

Далее в расчете отражают итоговые показатели:

- по строке 110 – общую сумму дохода;

- по строке 120 – общую сумму вычетов;

- по строке 130 – облагаемую сумму дохода, с которой исчислен налог (это разница между строкой 110 и 120);

- по строке 140 - сумму НДФЛ.

Строки 110-140 также заполняют нарастающим итогом с начала календарного года.

Образец заполнения Раздел 2!

Раздел 3  расчета 6-НДФЛ

Раздел предназначен для отражения всех видов налоговых вычетов, которые предоставляет учреждение. Здесь указывают:

- по строке 160 - код вычета, выбираемый из Справочника «Коды вычетов»;

- по строке 170 - сумма вычета нарастающим итогом с начала налогового периода, соответствующая его коду.

Образец заполнения Раздела 3

Раздел 4  расчета 6-НДФЛ

В Разделе 4 приводят дату и сумму выплаченного дохода, а также сумму удержанного НДФЛ. В строках раздела 4 указывают:

- по строке 180 – код дохода, выбираемый из Справочника «Коды доходов»;

- по строке 190 – дата выплаты дохода;

- по строке 200 – сумма выплаченного дохода;

- по строке 220 - сумма удержанного налога.

Сроки представления расчета 6-НДФЛ за периоды 2017 года

За 1 квартал 2017 года —  не позднее 2 мая 2017 года (дата отчета смещена - перенос из-за майских праздников).

За полугодие 2017 года — не позднее 31 июля 2017 года (30 июля выпадает на выходной).

За 9 месяцев 2017 года —  не позднее 31 октября 2017 года.

За год 2017 года —  не позднее 2 апреля 2018 года (1 апреля выпадает на выходной).

Коды отчетных периодов

Код

Наименование

21

1 квартал

31

полугодие

33

девять месяцев

34

год

51

1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

52

полугодие при реорганизации (ликвидации) организации

53

9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации

90

год при реорганизации (ликвидации) организации

Коды мест представления Расчета налоговым агентом

Код

Наименование

120

По месту жительства индивидуального предпринимателя

125

По месту жительства адвоката

126

По месту жительства нотариуса

212

По месту учета российской организации

213

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

220

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

320

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

335

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации (обособленного подразделения)

Код

Наименование

1

преобразование

2

слияние

3

разделение

5

присоединение

6

разделение с одновременным присоединением

0

ликвидация

Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом в налоговый орган

Коды, определяющие способ представления

Код

Наименование

01

на бумажном носителе (по почте)

02

на бумажном носителе (лично)

04

по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью

09

на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)

10

на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.