Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

54767
По НДФЛ учреждения отчитываются ежеквартально. Для этого ФНС России утвердила бланк формы 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом». Расчет за 9 месяцев представьте не позднее 31 октября 2017 года.

Бланк 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7- 11/450@. Форму следует сдавать с нарастающим итогом - за I квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. То есть в год нужно будет сдать 4 расчета. Бланк формы состоит из титульного листа и 4 разделов. Отчетность по НДФЛ по форме 6-НДФЛ должны сдавать все государственные (муниципальные) учреждения. В форму включается информация в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от учреждения, о суммах начисленных и выплаченных доходов, налоговых вычетах, об исчисленном и удержанном налоге. Порядок и образец заполнения формы приведен ниже.

Контрольные соотношения показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Скачать пример заполнения

Состав расчета 6-НДФЛ и общий порядок заполнения

Расчет состоит из следующих листов и разделов:

- Титульный лист;

- раздел 1 «Общая сумма удержанного налога на доходы физических лиц»;

- раздел 2 «Расчет суммы исчисленного налога на доходы физических лиц»;

- раздел 3 «Налоговые вычеты»;

- раздел 4 «Суммы выплаченного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц».

Заполняются все разделы формы 6-НДФЛ. Делать это придется с нарастающим итогом - за I квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Титульный лист 6-НДФЛ

На титульном листе формы указывается ИНН и КПП учреждения. Для указания ИНН предусмотрено 12 ячеек. При заполнении ИНН организации в двух последних ставят прочерки.

В строку «Номер корректировки» первичного расчета следует вписать «000». Если организация сдает исправленный расчет, то здесь отражают номер корректировки («001», «002» и т.д.);

По строке «Отчетный период (код)» указывают:

- 21 – при сдаче расчета за I квартал;

- 31 – при сдаче расчета за полугодие;

- 33 – при сдаче расчета за 9 месяцев;

- 34 – при сдаче расчета за год.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» также проставляются специальные трехзначные коды. Большинство учреждений должны отразить код:

- 212 – при сдаче отчета по месту учета организации;

- 213 – при сдаче отчета по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика;

- 220 – при сдаче отчета по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;

- 335 – при сдаче отчета по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации.

Топ 10 вопросов по КВР и КОСГУ

Скачайте свежий номер журнала с ответами на вопросы, которые чаще всего задают коллеги. Это бесплатно.

Скачать бесплатно

Раздел 1  расчета 6-НДФЛ

 В разделе 1 формы  следует указать:

- по строке 010 – КБК для зачисления налога;

- по строке 020 - код по ОКТМО на территории которого находится компания или ее подразделение. Если количество знаков в коде меньше количества ячеек, то в пустых ячейках ставят прочерк;

- по строке 030 – общая сумма удержанного НДФЛ, рассчитанная нарастающим итогом;

- по строке 040 – общее количество физических лиц, получивших доход, начисленный за текущий год.

Раздел 2  расчета 6-НДФЛ

В разделе 2 следует привести итоговые суммы начисленного дохода и начисленного налога на доходы. Если начисленные доходы облагают по разным ставкам НДФЛ, то раздел 2 заполняют по каждой ставке.

В разделе 2 приводят:

- по строке 050 - ставку налога;

- по строке 060  - код дохода, выбираемый из Справочника «Коды доходов»;

- по строке 070 - сумма начисленного дохода соответствующая его коду;

- по строке 080 – код вычета, также выбираемый из Справочника «Коды вычетов».

- по строке 090 - сумма вычета нарастающим итогом с начала налогового периода, уменьшающая доход по соответствующему коду. При этом данный показатель не должен превышать сумму дохода, вписанную в строку 070.

Далее в расчете отражают итоговые показатели:

- по строке 110 – общую сумму дохода;

- по строке 120 – общую сумму вычетов;

- по строке 130 – облагаемую сумму дохода, с которой исчислен налог (это разница между строкой 110 и 120);

- по строке 140 - сумму НДФЛ.

Строки 110-140 также заполняют нарастающим итогом с начала календарного года.

Образец заполнения Раздел 2!

Раздел 3  расчета 6-НДФЛ

Раздел предназначен для отражения всех видов налоговых вычетов, которые предоставляет учреждение. Здесь указывают:

- по строке 160 - код вычета, выбираемый из Справочника «Коды вычетов»;

- по строке 170 - сумма вычета нарастающим итогом с начала налогового периода, соответствующая его коду.

Образец заполнения Раздела 3

Раздел 4  расчета 6-НДФЛ

В Разделе 4 приводят дату и сумму выплаченного дохода, а также сумму удержанного НДФЛ. В строках раздела 4 указывают:

- по строке 180 – код дохода, выбираемый из Справочника «Коды доходов»;

- по строке 190 – дата выплаты дохода;

- по строке 200 – сумма выплаченного дохода;

- по строке 220 - сумма удержанного налога.

Сроки представления расчета 6-НДФЛ за периоды 2017 года

За 1 квартал 2017 года —  не позднее 2 мая 2017 года (дата отчета смещена - перенос из-за майских праздников).

За полугодие 2017 года — не позднее 31 июля 2017 года (30 июля выпадает на выходной).

За 9 месяцев 2017 года —  не позднее 31 октября 2017 года.

За год 2017 года —  не позднее 2 апреля 2018 года (1 апреля выпадает на выходной).

Коды отчетных периодов

Код

Наименование

21

1 квартал

31

полугодие

33

девять месяцев

34

год

51

1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

52

полугодие при реорганизации (ликвидации) организации

53

9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации

90

год при реорганизации (ликвидации) организации

Коды мест представления Расчета налоговым агентом

Код

Наименование

120

По месту жительства индивидуального предпринимателя

125

По месту жительства адвоката

126

По месту жительства нотариуса

212

По месту учета российской организации

213

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

220

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

320

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

335

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации (обособленного подразделения)

Код

Наименование

1

преобразование

2

слияние

3

разделение

5

присоединение

6

разделение с одновременным присоединением

0

ликвидация

Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом в налоговый орган

Коды, определяющие способ представления

Код

Наименование

01

на бумажном носителе (по почте)

02

на бумажном носителе (лично)

04

по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью

09

на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)

10

на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Читайте в следующих номерах журнала "Зарплата в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Секретные материалы!

      Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт для бухгалтеров по зарплате в учреждениях

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и зарплату учреждениях;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Сайт для главных бухгалтеров и экономистов госучреждений

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль