Вычет по НДФЛ: если школьнику уже 18 лет

627
Бескоровайная Светлана Анатольевна
доцент кафедры «Бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности», МГУП им. Ивана Федорова, к. э. н.
Специалисты главного финансового ведомства разъяснили порядок предоставления родителям стандартного налогового вычета по НДФЛ в случае, когда ребенку уже исполнилось 18 лет, а до окончания обучения в школе еще остается несколько месяцев*.

* Письмо Минфина России от 9 февраля 2012 г. № 03-04-06/5-28.

С.А. Бескоровайная, доцент кафедры «Финансы, учет и анализ» Московского государственного университета печати имени Ивана Федорова, к. э. н.

Правила предоставления вычетов

В соответствии со статьей 218 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. При этом уменьшение налоговой базы производится до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет (п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). На учащегося очной формы обучения вычет предоставляется до 24 лет.
Следует напомнить, что в 2012 году размер такого вычета на ребенка увеличился и, согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, составляет:

  • 1400 руб. – на первого ребенка;
  • 1400 руб. – на второго;
  • 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 руб. – на каждого ребенка в случае, если он в возрасте до 18 лет является инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Нужно также учитывать, что начиная с месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280 000 руб., и до окончания текущего года налоговый вычет не применяется (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).
Для оформления стандартного налогового вычета на ребенка родителям необходимо написать заявление с приложением документов, подтверждающих право на данный вычет.
Если родитель трудится на нескольких работах, то оформить вычет можно только у одного работодателя.
Если работодатель ошибочно не предоставил сотруднику в текущем году стандартный налоговый вычет, то работник вправе самостоятельно по окончании года подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган, приложив документы, подтверждающие его право на вычет. После этого налоговая инспекция обязана возместить переплату по НДФЛ и перечислить на банковский счет налогоплательщика соответствующую сумму.

Если школьнику исполнилось 18 лет

Может случиться так, что ребенку исполняется 18 лет в декабре, но он продолжает учиться в общеобразовательной школе на дневной форме обучения. Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ родителям в подобной ситуации? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 9 февраля 2012 г. № 03-04-06/5-28. Как следует из статьи 12 Закона РФ от 10 июля 1992 г. № 3266-1 «Об образовании», образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс, то есть реализующее одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивающее содержание и воспитание обучающихся. К таким относятся образовательные учреждения начального, основного, среднего и полного общего образования. Таким образом, средняя общеобразовательная школа также входит в их число, что не противоречит требованиям другого нормативного акта, а именно подпункту «в» пункта 1 Типового положения об образовательном учреждении, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 196.
Так что стандартный налоговый вычет предоставляется родителям за весь период обучения ребенка в образовательном учреждении (в том числе школе) или ином учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Важно запомнить

В случае воспитания ребенка единственным родителем (приемным родителем), усыновителем, опекуном, попечителем стандартный вычет предоставляется ему в двойном размере. А вот вычет разведенному родителю может быть предоставлен в двойном размере только в случае письменного отказа другого родителя от получения вычета.

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Секретные материалы!

      Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Сайт для главных бухгалтеров и экономистов госучреждений

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×