Использование денежных средств в кассе

16 июня 2014 2576
Могут ли бюджетные учреждения расходовать денежные средства, полученные в кассу, минуя лицевой счет?

Учреждения, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, при расчетах наличными денежными средствами должны руководствоваться приказом Минфина России от 31.12.2010 № 199н. Положениями данного приказа запрет на использование денежных средств, минуя лицевой счет, не установлен.

С 1 января 2012 г. вступило в силу Положение о Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011 № 373-П (далее - Порядок № 373-П).

В соответствии с п. 1.2 Порядка № 373-П учреждение устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе, после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Накопление денег сверх лимита допускается в дни выплаты зарплаты, в выходные (праздничные) дни, если в этот день учреждение осуществляет кассовые операции. Данный Порядок также не содержит запрета на использование денежных средств, минуя счет (лицевой счет), главное – не превышать лимита кассы.

Кроме того, право на использование денежных средств из кассы (минуя лицевой счет) косвенно подтверждает порядок формирования бухгалтерской отчетности по Инструкции № 33н, в частности, Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737). Форма отчета (в части исполнения плановых назначений) предусматривает оплату денежных обязательств не только через лицевые счета, но и напрямую из кассы учреждения (п. 42–44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25.12.2011 № 33н).

Таким образом, бюджетные учреждения вправе использовать денежные средства напрямую из кассы, минуя лицевой счет, но лишь на цели, установленные Банком России:

  • выдачу работникам средств, включенных в фонд заработной платы, и иные выплаты социального характера;
  • оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • выдачу наличных денег работникам под отчет;
  • выдачу денег при осуществлении возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Этот перечень приведен в пункте 2 указаний Банка России от 07.10.2010 № 3073-У.

Инструменты МЦФЭР-Госфинансы для комплексного решения по учету денежных средств в кассе:

Электронная система "Госфинансы": О порядке расчета наличными деньгами по новым правилам читайте прямо сейчас в демо-версии системы


Подписаться на новости

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на сайт! Чтобы не пропустить ничего важного, подпишитесь на рассылку новостей и Совета дня. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль