Инкассация денежных средств

242

Вопрос

Муниципальное учреждение сдали по расходному ордеру выручку текущего дня инкасаторам банка. Инкасаторы на следующий день сдают выручку по объявлению на взнос наличными на лицевой счет Федерального казначейства в Сбербанк. Получается разрыв в днях. Как правильно оформить эту операцию документально и проводками?

Ответ

сообщаем следующее: Оформите расходный кассовый ордер, препроводительную ведомость, накладную к сумке и квитанцию к сумке, явочную карточку и объявление на взнос наличными.

Сдача в банк наличных средств инкассаторами отражается следующими записями

Дебет КИФ 1.201.23.510 кредит КИФ 1.201.34.610 – выданы из кассы учреждения денежные средства инкассаторам

Кредит забалансового счета 18 (по коду КОСГУ)

Дебет забалансового счета 18 (по коду КОСГУ)

Дебет 1.304.05.000 Кредит КИФ 1.201.23.610 - зачислены деньги на лицевой счет учреждения на основании выписки банка

Дебет забалансового счета 18 (по коду КОСГУ)

Обоснование данной позиции приведено ниже в рекомендации Системы Главбух

Рекомендация:Как сдать остаток денежных средств в банк

Документальное оформление сдачи наличности

Независимо от способа сдачи наличности в банк оформите расходный кассовый ордер по форме № КО-2 (0310002) и внесите запись в кассовую книгу* (п. 6 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, п. 153 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, Методические указания, утвержденные приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н).

При сдаче денег с помощью инкассаторской службы к приезду инкассаторов кассир (старший кассир) должен подготовить наличную выручку, сложить ее в сумку (выдается банком) и составить:

Ведомость вкладывается кассиром в сумку с деньгами, которая пломбируется таким образом, чтобы при перевозке ее нельзя было незаметно вскрыть. Накладная и сумка с деньгами передаются инкассатору. Кроме того, кассир (старший кассир) учреждения заполняет явочную карточку.*

При приеме сумки инкассатор подписывает квитанцию к сумке и проставляет на ней оттиск штампа. Квитанция остается в учреждении.

Такой порядок предусмотрен пунктами 4.2, 9.6, 9.7 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

Порядок заполнения объявления на взнос наличными и препроводительной ведомости к сумке установлен пунктом 2.5 Положения от 18 февраля 2014 г. Банка России № 414-П и Минфина России № 8н.

При представлении объявления и ордера* сотруднику банка он проверяет соответствие символа (указанного в реквизите «символ») источнику поступления наличных денег (указанному в реквизите «Источник поступления»). Если указанный символ не соответствует источнику поступления, сотрудник банка предложит представителю учреждения заново заполнить объявление на взнос наличными. Первоначально оформленное объявление сотрудник банка перечеркивает, на его обороте указывает причину непринятия, ставит свою подпись и возвращает представителю учреждения. Об этом сказано в абзаце 16 пункта 2.5 Положения от 18 февраля 2014 г. Банка России № 414-П и Минфина России № 8н.

Кассир банка сверяет фактически переданную сумму с суммой, указанной в объявлении. Если они сходятся, он подписывает каждый документ и отдает сотруднику учреждения квитанцию. Если суммы расходятся, то объявление на взнос нужно оформить заново – на фактическую сумму. При этом кассир банка перечеркнет ошибочно заполненное объявление на взнос наличными, на обороте квитанции укажет фактическую сумму и распишется. Такие правила установлены пунктами 3.4 и 3.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

Бухучет: сдача налички инкассаторами

Порядок отражения в бухучете операций по сдаче денег инкассаторам и зачислению их на счет учреждения зависит от типа учреждения.

В учете казенных учреждений:

Передачу денег инкассаторам и их зачисление на лицевой счет учреждения отразите проводками:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Выданы деньги из кассы учреждения инкассаторам КИФ.1.201.23.510 одновременно уменьшение забалансового счета 18 (по расходному коду КОСГУ) КИФ.1.201.34.610 одновременно увеличение забалансового счета 18<2> (по расходному коду КОСГУ)
2. Зачислены деньги на лицевой счет учреждения (на основании выписки со счета) КРБ.1.304.05.000<1> КИФ.1.201.23.610 одновременно увеличение забалансового счета 18 (по расходному коду КОСГУ)*

<1> В разрезе КОСГУ.

<2> По новым правилам движение денег в кассе должно быть отражено еще и на забалансовых счетах 17 и 18. Счет 17 используется с доходными статьями КОСГУ, а счет 18 – с расходными. В свою очередь все доходы учреждения зачисляются в бюджет, на лицевой счет учреждения они не поступают. Поэтому при сдаче денег из кассы на счет речь идет только о восстановлении кассовых расходов. Именно поэтому в проводках используется забалансовый счет 18.

Такой порядок установлен пунктом 3.31 проекта Минфина России от 25 сентября 2014 г. № б/н, пунктами 365, 367 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Елена Попова

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Наталия Гусева

директор Центра образования и внутреннего контроля института дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

20.01.2015г.

С уважением,

Наталья Ковалева, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Ольгой Холиной,

ведущим экспертом Системы Главбух.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу: http:// gosfinansy.ru/#/hotline/rules/

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль