Сдача наличных на счет

190

Вопрос

Подскажите как правильно сделать проводки. Наше учреждение оказывает платные медицинские услуги населению. Из кассы кассир сдает деньги на лицевой счет, открытый в Минфине через органы казначейства. Если деньги поступают на счет в этот же день, то проводка д- т 2 201 11 к- т 2 210 03? А если зачисление происходит через 1 - 2 дня, то через "деньги в пути" д-т 201 11 к-т 210 13? Или по к-ту 210 23? Как правильно? Спасибо.

Ответ

сообщаем следующее: По общему правилу сдача денег в банк и зачисление их на счет учреждения отражают проводками:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.34.610
– отражено внесение денежных средств на лицевой счет учреждения;

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660
– зачислены денежные средства на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета учреждения).

В изменениях, которые планируют внести в Инструкцию по бухучету для бюджетных учреждений № 174н, содержатся проводки с применением счета 0.201.23.000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути". Применять их нужно в следующих случаях:

Дебет 0.201.23.510 Кредит 0.201.34.610 – выбытие денег из кассы при передаче наличных денежных средств инкассаторам, а также для их зачисления на балансовый счет № 40116 с использованием карт через банкомат (электронный терминал)

(п. 3.44 проекта Минфина России от 18.09.2014 г. б/н).

При зачислении средств на балансовый счет № 40116 из кассы учреждения:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.23.610
– поступили средства на балансовый счет № 40116 инкассированные наличные деньги, а также суммы, внесенные с использованием расчетных (дебетовых) карт учреждения через банкомат.

Данную проводку нужно делать, только если средства на счет зачислили в операционный день, отличный от дня перечисления из кассы (п. 3.45 проекта Минфина России от 18.09.2014.г. б/н).

Таким образом, в ситуации, рассматриваемой в вопросе, счета 210.13 и 210.23 не применяются.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как сдать остаток денежных средств в банк

Внимание: рекомендация подготовлена с учетом планируемых изменений и размещена в системе для предварительного ознакомления.

Наличные деньги сверх установленного лимита должны храниться на счете (лицевом, расчетном) учреждения. Поэтому если в кассе образовался сверхлимитный остаток денег, сдайте его в банк. Об этом сказано в пункте 2указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Способы сдачи наличности в банк

Сдать в банк сверхлимитный остаток наличных денег можно одним из следующих способов:

непосредственно в операционную кассу банка;

с помощью инкассаторской службы.

Наличные деньги в банк или инкассаторам передает уполномоченный на это сотрудник учреждения. Целесообразно, чтобы наличность сдавал кассир, который несет материальную ответственность за ее сохранность. Об этом сказано в пункте 3 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Услуги по инкассации наличных денежных средств оказывают кредитные организации (п. 1.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).

Внимание: по мнению Минфина России, учреждения субъекта РФ, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Казначейства России, вправе заключить договор об инкассации только при одном условии: инкассируемые суммы вносятся на лицевой счет без зачисления на счет кредитной организации, которая оказывает инкассаторские услуги.

Документальное оформление сдачи наличности

Независимо от способа сдачи наличности в банк оформите расходный кассовый ордер по форме № КО-2 (0310002) и внесите запись в кассовую книгу (п. 6 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-Уп. 153 Инструкции к Единому плану счетов № 157нМетодические указания, утвержденные приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н).

При сдаче денег непосредственно в кассу банка заполните объявление на взнос наличными, которое включает в себя три документа:

объявление;

квитанцию;

ордер.

Об этом сказано в пункте 2.4 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

Бухучет: сдача налички кассиром

Порядок отражения в бухучете операций по сдаче денег в банк кассиром и зачислению их на счет учреждения зависит от типа учреждения.*

В учете бюджетных учреждений:

Отражение в учете операций по сдаче и зачислению денег на лицевой счет зависит от того, что это за средства. Это могут быть средства, ранее полученные со счета по расходным кодам КОСГУ, или выручка от платной деятельности (прочие доходы).*

1. Если сдаете в банк ранее полученные со счета средства (т. е. при восстановлении кассовых расходов), в учете делайте проводки:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.34.610
– выданы деньги из кассы для сдачи на лицевой счет (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными);

Увеличение забалансового счета 18 (по расходному коду КОСГУ)
– отражено выбытие из кассы средств, ранее полученных со счета;

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660
– зачислены деньги на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета);

Уменьшение забалансового счета 18 (по расходному коду КОСГУ)
– отражено восстановление кассовых расходов на лицевом счете.

2. Если сдаете в банк выручку от платной деятельности или прочие доходы (например, средства от возмещения ущерба), в учете сделайте проводки:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.34.610
– выданы деньги из кассы для сдачи на лицевой счет (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными);

Уменьшение забалансового счета 17 (по доходному коду КОСГУ)
– отражено выбытие из кассы выручки, прочих поступлений;

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660
– зачислены деньги на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета);

Увеличение забалансового счета 17 (по доходному коду КОСГУ)
– отражено поступление доходов на лицевой счет.*

Такой порядок установлен пунктами 114115 Инструкции № 174н и пунктами 365367Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Бухучет: сдача налички инкассаторами

Порядок отражения в бухучете операций по сдаче денег инкассаторам и зачислению их на счет учреждения зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Отражение в учете операций по передаче денег инкассаторам и их зачисление на лицевой счет учреждения зависит от того, какие средства сдаются. Это могут быть средства, ранее полученные со счета по расходным кодам КОСГУ, или выручка от платной деятельности (прочие доходы).

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
При передаче инкассаторам средств, ранее полученных со счета:
1. Выданы деньги из кассы учреждения инкассаторам 0.201.23.510 одновременно уменьшение забалансового счета 18 (по расходному коду КОСГУ) 0.201.34.610 одновременно увеличение забалансового счета 18 (по расходному коду КОСГУ)
2. Зачислены деньги на лицевой счет учреждения (на основании выписки со счета) 0.201.11.510 одновременно уменьшение забалансового счета 18 (по расходному коду КОСГУ) 0.201.23.610 одновременно увеличение забалансового счета 18 (по расходному коду КОСГУ)
При передаче инкассаторам выручки и прочих доходов:
1. Выданы деньги из кассы учреждения инкассаторам 0.201.23.510* одновременно увеличение забалансового счета 17 (по доходному коду КОСГУ) 0.201.34.610 одновременно уменьшение забалансового счета 17 (по доходному коду КОСГУ)
2. Зачислены деньги на лицевой счет учреждения (на основании выписки со счета) 0.201.11.510 одновременно увеличение забалансового счета 17 (по доходному коду КОСГУ) 0.201.23.610* одновременно уменьшение забалансового счета 17 (по доходному коду КОСГУ)

Такой порядок установлен пунктом 3.44 проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г. № б/н, пунктами 365367 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Наталия Гусева,

директор Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

2. Справочник: Основные изменения, которые планируют внести в Инструкцию по бухучету для бюджетных учреждений № 174н

Справочная таблица подготовлена на основе проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г., который вносит изменения в Инструкцию № 174н (см. проект). В Системе размещена для предварительного ознакомления.*

Измененные положения и нововведения До внесения изменений После внесения изменений

Учет денежных средств в пути
Расширен перечень операций, при совершении которых нужно применять счет 0.201.23.000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути»*

Поступление средств

1. При поступлении оплаты дебиторской задолженности по карте через платежный терминал, установленный в кассе:

Дебет 2.201.23.510 Кредит 2.205.31.660 (0.206.00.660, 0.208.00.660, 0.209.00.660)
– принята оплата за товары (работы, услуги), возврат ранее выданных авансов, средств в возмещение ущерба через платежный терминал.

2. При работе с инкассаторами:

Дебет 0.201.23.510 Кредит 0.201.34.610
– переданы деньги из кассы инкассаторам.

Аналогичная проводка оформляется при выбытии денег из кассы для их зачисления на балансовый счет № 40116 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» с использованием карт через банкомат (электронный терминал)

(п. 3.44 проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г. б/н).*

Выбытие средств

Основанием для отражения в учете нижеприведенных проводок являются документы, которые подтверждают зачисление средств на лицевой счет.

1. При зачислении средств, полученных через терминал или переданных инкассаторам на лицевой счет:

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.201.23.610
– поступили на лицевой счет инкассируемые суммы, а также суммы, полученные от плательщиков через терминал.

2. При зачислении средств на балансовый счет № 40116 из кассы учреждения:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.23.610
– поступили средства на балансовый счет № 40116.

Данную проводку нужно делать, только если средства на счет зачислили в операционный день, отличный от дня перечисления из кассы

(п. 3.45 проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г. б/н)

<…>

3. ПРОЕКТ (ОРГАН, УТВЕРДИВШИЙ ДОКУМЕНТ ИЛИ ПРИЛОЖЕНИЕ К ДОКУМЕНТУ - МИНФИН РОССИИ) ОТ 18.09.2014 Б/Н

О внесении изменений в Инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2010 г. № 174н

3.44. В пункте 77:

а) дополнить новыми абзацами вторым – пятым следующего содержания:

«выбытие денежных средств из кассы учреждения при внесении наличных средств с использованием банковских карт через банкомат (пункт выдачи наличных денежных средств, электронный терминал или другое техническое средство, предназначенное для совершения операций с использованием карт) - по дебету счета 020123510 «Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и кредиту счета 020134610 «Выбытия средств из кассы учреждения»;

выбытие денежных средств из кассы учреждения при передаче наличных денежных средств инкассаторам - по дебету счета 020123510 «Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и кредиту счета 020134610 «Выбытия средств из кассы учреждения»;*

3.45. В пункте 78:

а) абзац первый изложить в следующей редакции:

«Операции по выбытию денежных средств в пути оформляются на основании документов, подтверждающих зачисление денежных средств на соответствующий счет бюджетного учреждения (лицевой, валютный, аккредитивный) следующими бухгалтерскими записями:»;

б) дополнить новыми абзацами вторым и третьим следующего содержания:

«поступление (зачисление) на лицевой счет учреждения сумм, инкассированных наличных денег, а также сумм, внесенных с использованием расчетных (дебетовых) карт учреждения через банкомат, сумм полученных оплат, возвратов дебиторской задолженности с применением расчетных (дебетовых) карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения отражается по кредиту счета 020123610 «Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и дебету счета 020111510 «Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства»;

поступление (зачисление) денежных средств на балансовый счет № 40116 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» из кассы учреждения при условии их зачисления на счет в операционный день, отличный от дня перечисления из кассы, отражается по кредиту счета 020123610 «Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и дебету счета 021003560 «Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»;»;*

02.02.2015г.

С уважением,

Галина Нефедова, эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден:

Ольгой Холиной, ведущим экспертом направления БСС «Системы Главбух»

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу: http:// gosfinansy.ru/#/hotline/rules/

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль