Оформление кассовых операций в ЦБ

323

Вопрос

Помогите в подборке материала по организации правильного оформления кассовых операций при выдаче заработной платы работникам образовательных учреждений, имеющих статус юридического лица, наличными через кассу централизованной бухгалтерии отдела образования. Спасибо.

Ответ

Здравствуйте, Анна Викторовна!

В ответ на Ваш вопрос от 03.02.2015 «

ем следующее: Порядок ведения кассовых операций регламентирован Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Зарплату сотрудникам образовательных учреждений должен выдавать кассир или другой уполномоченный сотрудник Централизованной бухгалтерии. Этот вопрос должен быть урегулирован с руководителем каждого образовательного учреждения при составлении соглашения о передаче ведения бухучета в централизованную бухгалтерию. По каждому образовательному учреждению- юридическому лицу следует вести отдельную кассовую книгу.

О документальном оформлении выдачи зарплаты из кассы рассказано в рекомендации 1.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Рекомендация: Как выдать зарплату из кассы

Дни выдачи

Дни выдачи зарплаты закрепите в трудовом (коллективном) договоре либо любом другом локальном акте. Например, в Правилах трудового распорядка, Положении об оплате труда. Такой порядок следует из статьи 136 Трудового кодекса РФ и подтвержден письмом Роструда от 6 марта 2012 г. № ПГ/1004-6-1определением Московского городского суда от 24 декабря 2012 г. № 4г/5-12211/12.

Ответственный за выдачу зарплаты

Зарплату из кассы должен выдавать кассир (п. 4 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).*

Если в штате учреждения или в подразделениях учреждения, которые расположены далеко от головного учреждения, нет кассира, руководитель может назначить любого сотрудника исполнять обязанности кассира по выплате зарплаты. Для этого нужно:

  • оформить приказ о назначении сотрудника ответственным за выдачу зарплаты (раздатчиком);
  • ознакомить назначенного сотрудника с его правами и обязанностями, связанными с выдачей зарплаты, под подпись.

Выдавать деньги другим сотрудникам (кроме уполномоченных руководителем) запрещено.

Эти правила установлены пунктом 4 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, Методическими указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н.*

Документы для выдачи зарплаты

Зарплату через кассу можно выдавать:

Перед выплатой зарплаты кассир должен проверить платежные документы, полученные из бухгалтерии, а именно:

  • наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (а при их отсутствии – наличие подписи руководителя) и их соответствие имеющимся образцам;
  • соответствие сумм цифрами суммам прописью;
  • при выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру – наличие подтверждающих документов, перечисленных в ордере.

Зарплату кассир выдает только после проверки паспорта (другого документа, удостоверяющего личность) сотрудника. Если за сотрудника зарплату получает другой человек, то вместе с паспортом он должен предъявить кассиру доверенность.*

Такой порядок установлен пунктами 66.1 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Если учреждение выдает зарплату по расчетно-платежной (платежной) ведомости, применяйте ведомость по форме № 0504401 или № 0504403 (№ 0301011). Типовые формы этих документов утверждены приложением 2 кприказу Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н и постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1.

На титульном листе ведомости должны стоять разрешительные подписи руководителя и главного бухгалтера о выдаче денег. Там же нужно указать определенный руководителем срок выплаты зарплаты. Он не может превышать пяти рабочих дней с учетом дня получения наличных денег со счета на указанные выплаты.

В учреждениях, имеющих структурные (обособленные) подразделения, кассир выдает раздатчикам необходимую для выплат зарплаты сумму денег согласно ведомостям. Запись о выдаче сделайте в книге учета выданных раздатчикам денег на оплату труда, денежного довольствия и стипендий (ф. 0504046). Сделанные записи должны быть заверены подписями раздатчиков. При этом вернуть ведомости раздатчики должны не позднее окончания установленного срока выплаты зарплаты.

При выдаче зарплаты по ведомости кассир должен соблюдать следующий порядок:

  • подготовить необходимую для выдачи сотруднику сумму наличных денег;
  • передать ведомость сотруднику для подписания;
  • после подписания сотрудником ведомости пересчитать подготовленную сумму так, чтобы сотрудник мог наблюдать за его действиями;
  • выдать деньги сотруднику.

После окончания срока выплаты зарплаты кассир фиксирует общую сумму выданной и депонированной зарплаты и подписывает ведомость. Если деньги выдавались не кассиром, а иным уполномоченным раздатчиком денег, то на ведомости дополнительно делается надпись «Деньги по ведомости выдал – должность, подпись, расшифровка подписи».
В ведомости напротив фамилий и инициалов сотрудников, которые не получили зарплату, кассир проставляет оттиск печати (штампа) или делает надпись «депонировано» и оформляет реестр депонированных сумм (ф. 0504047). Подробнее об этом см. Как депонировать зарплату, не выплаченную в срок. Затем кассир проставляет свою подпись на ведомости и передает ее для подписания главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю).

На всю сумму выданной по ведомости зарплаты составьте один расходный кассовый ордер. Его дату и номер проставьте в ведомости. Проверенную подписанную бухгалтером ведомость кассир подшивает вместе с расходным ордером в отчет кассира.

Такие правила установлены указаниями по заполнению формы № 0504046, указаниями по заполнению формы № 0504401 (утверждены приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н), а также пунктами 6.26.5Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Расчетно-платежную ведомость (расчетную ведомость) нужно зарегистрировать в журнале операций расчетов по оплате труда (ф. 0504071). Типовая форма журнала утверждена приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н.

Зарплату можно выдавать и по расходным кассовым ордерам. В этом случае ордера по форме № 0310002заполните на каждого сотрудника отдельно. Данные, удостоверяющие личность сотрудника, впишите в соответствующие графы ордера.

После получения денег сотрудник должен указать полученную сумму прописью, расписаться и поставить дату получения денег.

Кассир подписывает ордер только после выдачи денег.

Об этом сказано в пунктах 66.2 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Нина Ковязина, заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

2. УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У

«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»


«4. Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом (далее - руководитель) из числа своих работников (далее - кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись.*

При наличии у юридического лица, индивидуального предпринимателя нескольких кассиров один из них выполняет функции старшего кассира (далее - старший кассир).

Кассовые операции могут проводиться руководителем.

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель могут вести кассовые операции с применением программно-технических средств.

Программно-технические средства, конструкция которых предусматривает прием банкнот Банка России, должны иметь функцию распознавания не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, перечень которых установлен нормативным актом Банка России.

4.1. Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее - кассовые документы).Индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.

4.2. Кассовые документы оформляются:* главным бухгалтером;

бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее - бухгалтер);*

руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

4.3. Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром.*

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

4.4. Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции (далее - печать (штамп), а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы.В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются.

4.5. При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 с указанием сумм передаваемых наличных денег. Записи в книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 осуществляются в момент передачи наличных денег и подтверждаются подписями старшего кассира, кассира.»

3.Статья: Количество кассовых книг в централизованной бухгалтерии ограничено?

Централизованная бухгалтерия обслуживает несколько лечебных учреждений – юридических лиц со своими расчетными и лицевыми счетами. Возможно ли вести единую кассовую книгу для каждого из них?

Я считаю, что для каждого учреждения, обслуживаемого централизованной бухгалтерией, все-таки можно открыть отдельную кассовую книгу.* Несмотря на то, что статьей 23 Порядка ведения кассовых операций в РФ (утвержден решением совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. № 40) установлено обратное.

Ведь в этом случае будет обеспечен раздельный учет по каждому обслуживаемому учреждению. Что позволит по истечении отчетного периода подобрать первичные учетные документы, относящиеся к журналу операций по кассе, в хронологическом порядке (сброшюровать отдельно по каждому обслуживаемому учреждению).* Ведение же одной кассовой книги это сделать не позволит.

Т.И. ФИСЕНКО,
главный бухгалтер МУ «Централизованная бухгалтерия»

ЖУРНАЛ «УЧЕТ В БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ», № 11, НОЯБРЬ 2010

04.02.2015г.

С уважением,

Ольга Трошина, старший эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Ольгой Холиной,

ведущим экспертом Системы Главбух.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу: http:// gosfinansy.ru/#/hotline/rules/

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль