Получение наличных денег в кассу и сдача в банк

331

Вопрос

Лицевой счет бюджетного учреждения открыт в финансовом органе при администрации города с 01.01.2015 обеспечение наличными денежными средствами все бюджетные учреждения обязали с использованием расчетных (дебетовых)карт, оформленных на материально-ответственных лиц через Федеральное казначейство в кредитной организации. Какие проводки должны быть отражены в бухучете:1) Перечислены денежные средства с лицевого счета учреждения на расчетную (дебетовую карту)2) Сняты начисленные деньги с расчетной (дебетовой) карты и внесены в кассу учреждения:А) в день перечисления с лицевого счета учреждения на картуБ) В день, отличный от даты дня перечисления денег на карту3) денежные средства перечислены на карту в одном месяце, а сняты и внесены в следующем месяце4) выданы денежные средства из кассы и внесены на расчетную карту5) зачислены денежные средства с карты на лицевой счет учреждения.

Ответ

сообщаем следующее: Получать наличные деньги в кассу и сдавать в банк можно с использованием расчетной дебетовой банковской карты. Операции в бухучете отражайте в следующем порядке:
1). Перечислены денежные средства с лицевого счета учреждения на расчетную (дебетовую карту):

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.11.610 – Перечислены со счета учреждения деньги на карту (на основании выписки из лицевого счета);

Увеличение забалансового счета 18 (по соответствующему коду КОСГУ) – отражено выбытие средств со счета учреждения;


2). Сняты начисленные деньги с расчетной (дебетовой) карты и внесены в кассу учреждения:
А). в день перечисления с лицевого счета учреждения на карту

Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.210.03.660 – отражено поступление в кассу средств (на основании приходного кассового ордера);

Уменьшение забалансового счета 18 (по соответствующему коду КОСГУ) – отражено поступление денег в кассу учреждения.


Б). В день, отличный от даты дня перечисления денег на карту

Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.210.03.660 – отражено поступление в кассу средств (на основании приходного кассового ордера);

Уменьшение забалансового счета 18 (по соответствующему коду КОСГУ) – отражено поступление денег в кассу учреждения.


3). Денежные средства перечислены на карту в одном месяце, а сняты и внесены в следующем месяце

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.11.610 – отражено списание денег с лицевого счета учреждения (на основании заявки ф. 0531802);

Увеличение забалансового счета 18 (по соответствующему коду КОСГУ) – отражено выбытие средств со счета учреждения;

Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.210.03.660 – отражено поступление в кассу средств (на основании приходного кассового ордера);

Уменьшение забалансового счета 18 (по соответствующему коду КОСГУ) – отражено поступление денег в кассу учреждения.


4), 5). Выданы денежные средства из кассы и внесены на расчетную карту, зачислены денежные средства с карты на лицевой счет учреждения:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.34.610
– отражено внесение денежных средств на лицевой счет учреждения;

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660
– зачислены денежные средства на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета учреждения).

В изменениях, которые планируют внести в Инструкцию по бухучету для бюджетных учреждений № 174н, содержатся проводки с применением счета 0.201.23.000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути":

Дебет 0.201.23.510 Кредит 0.201.34.610 – выбытие денег из кассы для их зачисления на балансовый счет № 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" с использованием карт через банкомат (электронный терминал)

(п. 3.44 проекта Минфина России от 18.09.2014 г. б/н).

При зачислении средств на балансовый счет № 40116 из кассы учреждения:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.23.610
– поступили средства на балансовый счет № 40116.

Данную проводку нужно делать, только если средства на счет зачислили в операционный день, отличный от дня перечисления из кассы

(п. 3.45 проекта Минфина России от 18.09.2014.г. б/н).

Также уполномоченный сотрудник учреждения может рассчитываться непосредственно самой картой – через электронный терминал и другие устройства (о возможности проведения операций по расчетам с использованием банковских карт уточните в органе Федерального казначейства по месту обслуживания). При использовании банковских карт для расчетов за товары (работы, услуги) важно помнить, что в течение дня сумма расчетов по одной карте не должна превышать 100 000 руб. (п. 5 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30.06.2014 г. № 10н). То есть сделок может быть сколько угодно, но в общей сумме не больше 100 000 руб.

Перечисление подотчетных сумм на дебетовую карту и расходование (получение наличных) средств подотчетником с карты (на основании заявления о выдаче аванса и Сведений ф. 0531246) отразите проводками в соответствии с рекомендацией № 3.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как получить наличные деньги со счета учреждения в кассу

Поступление денег в кассу

При поступлении денег в кассу оформите приходный кассовый ордер по форме № КО-1. Его дату и номер поставьте на оборотной стороне корешка чека, по которому деньги были сняты с лицевого счета.

Приходный ордер заполните в одном экземпляре и подшейте в отчет кассира. Корешок ордера нужно отдать получателю наличных из банка. Наличие у него этого документа является подтверждением того, что человек сдал деньги в кассу учреждения.

Такой вывод следует из пунктов 5 и 5.1 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Пример получения наличных денег в кассу бюджетного учреждения

В бюджетном учреждении «Альфа» начислена зарплата за сентябрь. Срок выплаты зарплаты – 5 октября. Сумма выплаты – 500 000 руб. Источник выплаты – субсидия на выполнение госзадания.

2 октября кассир А.В. Дежнева оформила и представила в орган Федерального казначейства денежный чек и заявку на получение наличных денег (ф. 0531802).

В денежном чеке на получение наличных денег в реквизите «Цели расхода» Дежнева указала символ 40 – «Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера».

3 октября денежные средства оприходованы в кассу. В бухучете кассир сделала следующие записи:

Дебет 4.210.03.560 Кредит 4.201.11.610
– 500 000 руб. – отражено списание денег с лицевого счета учреждения (на основании заявки ф. 0531802);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 211)
– 500 000 руб. – отражено выбытие средств со счета учреждения;

Дебет 4.201.34.510 Кредит 4.210.03.660
– 500 000 руб. – отражено поступление в кассу средств на выплату зарплаты (на основании приходного кассового ордера);

Уменьшение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 211)
– 500 000 руб. – отражено поступление денег в кассу учреждения.*

Банковские карты

Получать наличные деньги в кассу можно с использованием расчетной дебетовой банковской карты. Также сотрудник учреждения может рассчитываться непосредственно самой картой – через электронный терминал и другие устройства. Такой вывод следует из пункта 36 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10нпункта 2.5 Положения, утвержденного Банком России от 24 декабря 2004 г. № 266-П.

Порядок обеспечения наличными деньгами и проведения расчетов с использованием карт установлен разделом V Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н. При этом для учреждений, лицевые счета которым открыты в финорганах субъекта или муниципалитета, особенности прописаны в пункте 49 данных правил.*

Получение карты

Для получения банковской карты представьте в орган Федерального казначейства по месту своего нахождения заявление на получение карт (ф. 0531247). Для получения карты на уполномоченное подразделение учреждения представьте отдельное заявление (ф. 0531247) на каждое созданное подразделение. Об этом сказано в пунктах 3749 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

На основании представленных заявлений орган Федерального казначейства сформирует реестр на выпуск карт (ф. 0531248) и направит его в кредитную организацию для изготовления карт (не позднее рабочего дня, следующего за днем предоставления заявлений).

Далее учреждение получает в кредитной организации информацию о перечне документов, необходимых для изготовления карт, порядке и сроках их представления. Банковская карта изготавливается персонифицированно на каждого уполномоченного на получение карты сотрудника учреждения (уполномоченного подразделения) в соответствии с реестром и на основании представленных документов.

О готовности выдать карты кредитная организация должна уведомить учреждение в соответствии с условиями договора, который был заключен между ней и органом Федерального казначейства.

Изготовленную карту получает уполномоченный на это сотрудник учреждения в кредитной организации. Карту на уполномоченное подразделение получает сотрудник этого подразделения в кредитной организации или в ее филиале.

Такой порядок установлен в пункте 38 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н, и разъяснен в письме Казначейства России от 26 июля 2013 г. № 42-7.4-05/5.2-451.

Внимание: в случае утери пин-кода и (или) банковской карты незамедлительно сообщите об этом в кредитную организацию, а также о необходимости блокировки операций по данной карте. Кроме того, не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выявления утраты карты (пин-кода), об этом нужно сообщить в орган Федерального казначейства. Об этом сказано в пункте 40 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

Получение наличных по карте

Операции по получению наличных денег и оплате с использованием карт через банкомат (пункт выдачи наличных денежных средств, электронный терминал и т. д.) осуществляются в пределах остатка денег на банковской карте. То есть без предоставления банком кредита при недостаточности или отсутствии средств на банковской карте.

Если операции совершаются через банкомат (терминал) кредитной организации, которая выдала банковскую карту, то комиссия за снятие не взимается. Причем в договоре, заключенном Казначейством России с кредитной организацией на открытие счета для выплаты наличных, не могут быть предусмотрены условия о взимании каких-либо комиссий и вознаграждений.

Если снятие наличных денег осуществляется в банкомате другой кредитной организации, то сумму комиссии Казначейство России отразит в сведениях об операциях, совершаемых с использованием карт (ф. 0531246). Учреждение на основании данных сведений вправе уточнить:

операции по кассовым выплатам;

коды бюджетной классификации, по которым операции были отражены на лицевом счете. Для этого в орган Казначейства России представьте уведомление об уточнении платежа (ф. 0531809).

При этом вопрос о возмещении расходов учреждения на оплату комиссионного вознаграждения относится к компетенции главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится учреждение.

Такой порядок приведен в пункте 36 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н, и разъяснен в письме Минфина России от 16 декабря 2013 г. № 02-03-007/55346.*

Внимание: учреждение может использовать банковские карты для расчетов за товары (работы, услуги). При этом важно помнить, что в течение дня сумма расчетов по одной карте не должна превышать 100 000 руб. (п. 5 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н). То есть сделок может быть сколько угодно, но в общей сумме не больше 100 000 руб.

При таких расчетах подтверждающие документы при оплате не представляются.

Орган Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем получения соответствующей информации от кредитной организации, представляет учреждению Сведения об операциях, совершаемых с использованием карт (ф. 0531246) (п. 36 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н).

О возможности проведения операций по расчетам с использованием банковских карт уточните в органе Федерального казначейства по месту обслуживания.

Для перечисления денег на карту представьте в орган Федерального казначейства заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531243). Исключение установлено для уполномоченных подразделений и учреждений, лицевые счета которым открыты в финорганах субъекта и муниципального образования. Они предоставлять эту заявку не должны, так как средства на счет № 40116 за них перечисляет головное учреждение либо финорган.

Оформите заявку (ф. 0531243) отдельно по каждому виду средств (бюджетные средства, субсидии на госзадание, целевые субсидии, средства от платной деятельности и т. д.), за счет которых должны быть выданы наличные деньги.

Об этом сказано в пункте 1149 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

Уполномоченный сотрудник учреждения может самостоятельно внести неиспользованные наличные деньги на банковскую карту. В день их внесения через банкомат или пункт выдачи наличных представьте в орган Федерального казначейства расшифровку неиспользованных сумм (ф. 0531251). Это необходимо для того, чтобы внесенные средства были восстановлены на лицевом счете по кодам бюджетной классификации, а не отразились как невыясненные поступления.*

Если форма или содержание расшифровки не будут соответствовать установленным требованиям или подписи на ней не будут соответствовать образцам, имеющимся в карточке образцов подписей (в случае ее предоставления на бумажном носителе), орган Федерального казначейства:

вернет расшифровку клиенту – при бумажном документообороте между органом Федерального казначейства и учреждением;

направит учреждению протокол (ф. 0531805) в электронном виде с указанием причины возврата – при электронном документообороте.

Если перечисленные на банковскую карты средства полностью или частично не были использованы, то в течение 45 календарных дней со дня перечисления (не считая дня перечисления) представьте в орган Федерального казначейства расшифровку (ф. 0531251). Это нужно для возврата невостребованной суммы со счета в кредитной организации на соответствующие счета органа Федерального казначейства (финансового органа).

Такие правила установлены в пунктах 4244 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.*

Порядок представления расшифровки (ф. 0531251) при завершении текущего финансового года приведен в пункте 43 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

Возврат карты

Банковские карты нужно вернуть в кредитную организацию в случаях:

закрытия лицевых счетов, открытых учреждению в органе Федерального казначейства;

изменения наименования учреждения. При этом возврат (замена) карты не требуется при изменении наименования, не связанном с реорганизацией учреждения;

повреждения карты;

истечения срока действия карты;

утраты пин-кода;

прекращения сотрудником учреждения полномочий на проведение операций с использованием карт;

изменения данных (Ф. И. О.) сотрудника учреждения, на имя которого выдана карта;

закрытия или изменения номера счета, открытого органу Федерального казначейства в кредитной организации;

по письменному требованию органа Федерального казначейства;

в случаях, установленных договором банковского счета между органом Федерального казначейства и кредитной организацией.

Для возврата банковской карты напишите заявление в произвольной форме с указанием причины возврата и номера карты.

Об этом сказано в пункте 40 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

Юлия Камардина

советник руководителя Федерального казначейства

2. Справочник: Основные изменения, которые планируют внести в Инструкцию по бухучету для бюджетных учреждений № 174н

Справочная таблица подготовлена на основе проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г., который вносит изменения в Инструкцию № 174н (см. проект). В Системе размещена для предварительного ознакомления.*

Измененные положения и нововведения До внесения изменений После внесения изменений

Учет денежных средств в пути
Расширен перечень операций, при совершении которых нужно применять счет 0.201.23.000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути»*

Поступление средств

1. При поступлении оплаты дебиторской задолженности по карте через платежный терминал, установленный в кассе:

Дебет 2.201.23.510 Кредит 2.205.31.660 (0.206.00.660, 0.208.00.660, 0.209.00.660)
– принята оплата за товары (работы, услуги), возврат ранее выданных авансов, средств в возмещение ущерба через платежный терминал.

2. При работе с инкассаторами:

Дебет 0.201.23.510 Кредит 0.201.34.610
– переданы деньги из кассы инкассаторам.

Аналогичная проводка оформляется при выбытии денег из кассы для их зачисления на балансовый счет № 40116 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» с использованием карт через банкомат (электронный терминал)

(

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль