Получение наличных денег в кассу и сдача в банк

342

Вопрос

Лицевой счет бюджетного учреждения открыт в финансовом органе при администрации города с 01.01.2015 обеспечение наличными денежными средствами все бюджетные учреждения обязали с использованием расчетных (дебетовых)карт, оформленных на материально-ответственных лиц через Федеральное казначейство в кредитной организации. Какие проводки должны быть отражены в бухучете:1) Перечислены денежные средства с лицевого счета учреждения на расчетную (дебетовую карту)2) Сняты начисленные деньги с расчетной (дебетовой) карты и внесены в кассу учреждения:А) в день перечисления с лицевого счета учреждения на картуБ) В день, отличный от даты дня перечисления денег на карту3) денежные средства перечислены на карту в одном месяце, а сняты и внесены в следующем месяце4) выданы денежные средства из кассы и внесены на расчетную карту5) зачислены денежные средства с карты на лицевой счет учреждения.

Ответ

сообщаем следующее: Получать наличные деньги в кассу и сдавать в банк можно с использованием расчетной дебетовой банковской карты. Операции в бухучете отражайте в следующем порядке:
1). Перечислены денежные средства с лицевого счета учреждения на расчетную (дебетовую карту):

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.11.610 – Перечислены со счета учреждения деньги на карту (на основании выписки из лицевого счета);

Увеличение забалансового счета 18 (по соответствующему коду КОСГУ) – отражено выбытие средств со счета учреждения;


2). Сняты начисленные деньги с расчетной (дебетовой) карты и внесены в кассу учреждения:
А). в день перечисления с лицевого счета учреждения на карту

Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.210.03.660 – отражено поступление в кассу средств (на основании приходного кассового ордера);

Уменьшение забалансового счета 18 (по соответствующему коду КОСГУ) – отражено поступление денег в кассу учреждения.


Б). В день, отличный от даты дня перечисления денег на карту

Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.210.03.660 – отражено поступление в кассу средств (на основании приходного кассового ордера);

Уменьшение забалансового счета 18 (по соответствующему коду КОСГУ) – отражено поступление денег в кассу учреждения.


3). Денежные средства перечислены на карту в одном месяце, а сняты и внесены в следующем месяце

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.11.610 – отражено списание денег с лицевого счета учреждения (на основании заявки ф. 0531802);

Увеличение забалансового счета 18 (по соответствующему коду КОСГУ) – отражено выбытие средств со счета учреждения;

Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.210.03.660 – отражено поступление в кассу средств (на основании приходного кассового ордера);

Уменьшение забалансового счета 18 (по соответствующему коду КОСГУ) – отражено поступление денег в кассу учреждения.


4), 5). Выданы денежные средства из кассы и внесены на расчетную карту, зачислены денежные средства с карты на лицевой счет учреждения:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.34.610
– отражено внесение денежных средств на лицевой счет учреждения;

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660
– зачислены денежные средства на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета учреждения).

В изменениях, которые планируют внести в Инструкцию по бухучету для бюджетных учреждений № 174н, содержатся проводки с применением счета 0.201.23.000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути":

Дебет 0.201.23.510 Кредит 0.201.34.610 – выбытие денег из кассы для их зачисления на балансовый счет № 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" с использованием карт через банкомат (электронный терминал)

(п. 3.44 проекта Минфина России от 18.09.2014 г. б/н).

При зачислении средств на балансовый счет № 40116 из кассы учреждения:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.23.610
– поступили средства на балансовый счет № 40116.

Данную проводку нужно делать, только если средства на счет зачислили в операционный день, отличный от дня перечисления из кассы

(п. 3.45 проекта Минфина России от 18.09.2014.г. б/н).

Также уполномоченный сотрудник учреждения может рассчитываться непосредственно самой картой – через электронный терминал и другие устройства (о возможности проведения операций по расчетам с использованием банковских карт уточните в органе Федерального казначейства по месту обслуживания). При использовании банковских карт для расчетов за товары (работы, услуги) важно помнить, что в течение дня сумма расчетов по одной карте не должна превышать 100 000 руб. (п. 5 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30.06.2014 г. № 10н). То есть сделок может быть сколько угодно, но в общей сумме не больше 100 000 руб.

Перечисление подотчетных сумм на дебетовую карту и расходование (получение наличных) средств подотчетником с карты (на основании заявления о выдаче аванса и Сведений ф. 0531246) отразите проводками в соответствии с рекомендацией № 3.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×