Касса и дебетовые карты

455

Вопрос

Спасибо! Но, хотелось бы знать точно, если организация получила дебетовую карту, то кассы как таковой нет, нет и документа расходника,приходника.Я правильно поняла?

Ответ

сообщаем следующее: Нет, неправильно. Получать наличные деньги в кассу можно с использованием расчетной дебетовой банковской карты. Чтобы получить деньги в кассу, представьте в орган Федерального казначейства по месту обслуживания

заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531243).

Суммы для выдачи под отчет получите в кассу через банкомат или пункт выдачи наличных с использованием карты учреждения (п.36 Правил, утвержденных приказом Минфина России от 30.06.2014 г. № 10н). При поступлении денег в кассу оформите приходный кассовый ордер по форме № КО-1. Приходный ордер заполните в одном экземпляре и подшейте в отчет кассира. Корешок ордера нужно отдать получателю наличных. Наличие у него этого документа является подтверждением того, что человек сдал деньги в кассу учреждения.

Неиспользованные денежные средства в кассе, ранее полученные с помощью дебетовой карты, можно внести на банковскую карту. В соответствии с пунктом 44 приказа Казначейства России от 30.06.2014 № 10н, в случае полного или частичного неиспользования клиентом перечисленных на карты средств в течение сорока пяти календарных дней со дня перечисления, не считая дня перечисления, клиент представляет в орган Федерального казначейства Расшифровку (код формы по КФД 0531251) для возврата невостребованной суммы со счета № 40116 на соответствующие счета. В этом случае при выдаче из кассы для внесения на банковскую карту нужно оформить расходный кассовый ордер по форме № КО-2 (0310002).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как получить наличные деньги со счета учреждения в кассу

Порядок обеспечения наличными деньгами учреждений, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финорганах субъектов РФ и муниципальных образований, установлен  приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

Обратите внимание, что с 1 января 2015 года именно Федеральное казначейство определяет порядок обеспечения учреждений наличными и проведения операций с использованием расчетных дебетовых банковских карт. У финорганов больше такого права нет. Это следует из  пункта 1 статьи 241.1 Бюджетного кодекса РФ, а также  пункта 2 письма Минфина России от 11 июля 2014 г. № 02-03-10/34012.

Как получить наличные, если лицевой счет открыт в органе Казначейства

Порядок получения наличных для учреждений, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства установлен в  разделе II Правил, утвержденных  приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

Документы для получения налички

Чтобы получить деньги в кассу, представьте в орган Федерального казначейства по месту обслуживания:

либо заявку на получение наличных денег ( ф. 0531802) и  денежный чек, оформленный отдельно на каждую заявку;

либо, если планируете получить деньги с помощью карты, – заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту ( ф. 0531243). При бумажном документообороте заявку представьте в двух экземплярах.*

Поступление денег в кассу

При поступлении денег в кассу оформите приходный кассовый ордер по  форме № КО-1.* Его дату и номер поставьте на оборотной стороне корешка чека, по которому деньги были сняты с лицевого счета.

Приходный ордер заполните в одном экземпляре и подшейте в отчет кассира. Корешок ордера нужно отдать получателю наличных из банка. Наличие у него этого документа является подтверждением того, что человек сдал деньги в кассу учреждения.

Такой вывод следует из пунктов  5 и  5.1 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.*

Банковские карты

Получать наличные деньги в кассу можно с использованием расчетной дебетовой банковской карты. Также сотрудник учреждения может рассчитываться непосредственно самой картой – через электронный терминал и другие устройства. Такой вывод следует из  пункта 36 Правил, утвержденных  приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10нпункта 2.5 Положения, утвержденного  Банком России от 24 декабря 2004 г. № 266-П.

Порядок обеспечения наличными деньгами и проведения расчетов с использованием карт установлен  разделом VПравил, утвержденных  приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н. При этом для учреждений, лицевые счета которым открыты в финорганах субъекта или муниципалитета, особенности прописаны в  пункте 49данных правил.*


Юлия Камардина

советник руководителя Федерального казначейства

2. Рекомендация: Как выдать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм наличными

Подотчетную сумму сотруднику можно выдать наличными из кассы.

Выдача сотруднику наличных денег под отчет из кассы предусмотрена  пунктом 6.3 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Суммы для выдачи под отчет получите в кассу:

со счета учреждения (подробнее об этом см.  Как получить наличные деньги со счета учреждения в кассу);

через банкомат или пункт выдачи наличных с использованием карты учреждения ( п. 36 Правил, утвержденных приказом Минфина России от 30 июня 2014 г. № 10н).*

Бюджетные и автономные учреждения также могут выдавать деньги под отчет  из наличной выручки (минуя лицевой счет).

Кроме того, уполномоченные сотрудники учреждений также могут оплачивать товары, работы и услуги непосредственно самой  банковской картой – через электронный терминал и другие устройства. Операции с использованием карт проводятся без взимания комиссии. Об этом сказано в  пункте 36 Правил, утвержденных приказом Минфина России от 30 июня 2014 г. № 10н.

Способ выдачи денег под отчет сотрудникам пропишите в  Положении о расчетах с подотчетными лицами.*

Порядок отражения в бухучете операций, связанных с выдачей из кассы наличных денег под отчет, зависит от типа учреждения.

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

3. Рекомендация: Как сдать остаток денежных средств в банк

Документальное оформление сдачи наличности

Независимо от  способа сдачи наличности в банк оформите расходный кассовый ордер по  форме № КО-2 (0310002) и внесите запись в  кассовую книгу ( п. 6 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-Уп. 153 Инструкции к Единому плану счетов № 157нМетодические указания, утвержденные  приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н).*

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Наталия Гусева

директор Центра образования и внутреннего контроля института дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

4. ПРИКАЗ КАЗНАЧЕЙСТВА РОССИИ ОТ 30.06.2014 № 10Н

Об утверждении Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)

44. В случае полного или частичного неиспользования клиентом перечисленных на карты средств в течение сорока пяти календарных дней со дня перечисления, не считая дня перечисления, клиент представляет в орган Федерального казначейства Расшифровку (код формы по КФД  0531251) для возврата невостребованной суммы со счета № 40116 на соответствующие счета органа Федерального казначейства (соответствующие счета финансового органа, соответствующие счета органа управления внебюджетным фондом).*

45. Орган Федерального казначейства на основании полученной в соответствии с  пунктами 41- 44 настоящих Правил Расшифровки (код формы по КФД  0531251) оформляет платежное поручение на перечисление невостребованной суммы (суммы внесенных наличных денег) с соответствующего счета № 40116 после подтверждения зачисления внесенных денежных средств по выписке банка на соответствующий счет органа Федерального казначейства (соответствующий счет финансового органа, соответствующий счет органа управления внебюджетным фондом) с указанием в реквизите "Назначение платежа" информации "Неиспользованные по карте" или "Внесенные наличными" и передает платежное поручение на исполнение в кредитную организацию.

5. Статья: Особенности использования личных и расчетных карт в учреждении

Федеральное казначейство разъяснило, как использовать расчетные (дебетовые) карты*. Кроме того, есть нюансы документального оформления в случае, если командировочные перечисляются на личную карту. Поговорим об операциях с картами в образовательном учреждении.

Письмо Федерального казначейства от 16 сентября 2014 г. № 42-5.2-17/23.

Преимущество безналичных расчетов

Основными нормативными документами, регламентирующими обращение денежных средств с использованием расчетных (дебетовых) карт, являются:

Правила обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных ОФК (утверждено  приказом Минфина России от 31 декабря 2010 г. № 199н; далее –  Правила № 199н);

Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием (утверждено  Банком России от 24 декабря 2004 г. № 266-П; далее – Положение № 266-П).

Держателями банковской карты в соответствии с  пунктом 1.6 Положения № 266-П могут быть как физические, так и юридические лица. Минфин России рекомендовал для повышения эффективности платежных процессов и автоматизации расчетов, а также контроля за поступлением (зачислением) средств и их использованием применять такую форму платежа, как безналичные расчеты с подотчетными лицами с применением расчетных (дебетовых) банковских карт. Об этом, в частности, сказано в  письме от 5 октября 2012 г. № 14-03-03/728.

Правила получения карт

Операции по обеспечению наличными деньгами и осуществлению расчетов с использованием банковских карт учитываются на лицевых счетах (с отличительным признаком бюджетного счета 2 в 16-м разряде номера лицевого счета), открытых учреждениям на балансовом счете 401 16 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям». Это установлено  Указанием Банка России от 10 декабря 2012 г. № 2931-У.

В силу  абзаца 1 пункта 36 Правил № 199н предоставление расчетных (дебетовых) карт работникам учреждений, проведение и учет операций на счете 401 16, открытом для учета операций с использованием карт, совершаются кредитными организациями в соответствии с законодательством РФ и договором без взимания платы. Без взимания платы также выполняются операции с использованием карт, проводимые клиентом через банкомат кредитной организации, выдавшей карты, в соответствии с условиями договора ( абз. 3 п. 36 Правил № 199н).

Смотрите запись вебинара « Все о наличности в учреждении с учетом новаций: от поступления до расхода» (раздел « Видеосеминары»).

Операции с использованием карт

Перечень операций, которые учреждение может вести с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, указан в  пункте 2.5 Положения № 266-П:

получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью учреждения, в том числе оплата командировочных и представительских расходов;

оплата расходов в валюте РФ, связанных с деятельностью учреждения, в том числе оплата командировочных и представительских расходов, на территории РФ;

иные операции в валюте РФ на территории РФ, в отношении которых законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет на их совершение;

получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории РФ для оплаты командировочных и представительских расходов;

оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории РФ;

иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.*

Для расчетов по операциям, совершаемым с использованием карт, кредитная организация предоставляет денежные средства учреждению посредством зачисления указанных денежных средств на банковские счета клиентов. Эта операция оформляется бухгалтерской записью ( п. 114 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной  приказом Минфина России от 16 декабря 2010 г. № 174н; далее – Инструкция № 174н):

Содержание операции Дебет Кредит
Перечислены денежные средства учреждения с лицевого счета на банковскую карту 4 210 03 560
«Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»
4 201 11 610
«Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства»

* Одновременно при перечислении средств на карту делается запись по забалансовому счету 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» ( п. 367 Инструкции № 157н).

Командировочные на карте работника

Исходя из положений  Правил № 199н, при оплате учреждениями денежных обязательств, связанных с командировочными расходами с использованием банковских карт, возникает необходимость в обеспечении указанными картами каждого сотрудника, направляемого в командировку. А для компенсации сотрудникам документально подтвержденных расходов возникает необходимость в получении наличных денег с использованием карты учреждения.

В целях минимизации наличного денежного обращения, а также принимая во внимание нецелесообразность выдачи карт каждому работнику, направляемому в командировку, возможно перечисление средств на банковские счета физических лиц – работников учреждения, выданные в рамках «зарплатных» проектов.

Документальное оформление

Перечисление подотчетных сумм на банковскую карту, выданную уполномоченному работнику, происходит на основании Заявки ( ф. 0531844). Также в платежном поручении следует зафиксировать, что перечисленные средства являются подотчетными. При этом учреждению необходимо получить от сотрудника письменное заявление о перечислении подотчетных сумм на его личную банковскую карту с указанием реквизитов, а сотрудник к авансовому отчету обязан приложить подтверждающие оплату документы ( письмо Минфина России от 25 августа 2014 г. № 03-11-11/42288).

Задолженность подотчетного лица отражается в сумме денежных средств, выданных ему по распоряжению руководителя учреждения на основании письменного заявления, содержащего назначение аванса, расчет ( Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×