Пени за просрочку

100

Вопрос

мы автономное учреждение в декабре 2013 года заключили договор на изготовление оконных блоков и их монтаж по условиям договора мы делаем предоплату 100% (оплата произведена вовремя), а подрядчик в срок до 13 марта 2014 года изготавливает и монтирует оконные блоки. Подрядчик выполнил работы 4 декабря 2014 года, тем самым просрочив выполнение работ на 265 дней за которые предусмотрена пеня в размере 0,3% за каждый календарный день просрочки. 6 февраля 2015 года наше учреждение выставило подрядчику претензию в размере 753359,17 рублей. 10 февраля 2015 года подрядчик в ответ на нашу претензию прислал письмо о признании и обоснованности суммы выставленной претензии, но в связи с тяжелым финансовым положением просит на сумму неустойки выполнить работы по демонтажу и монтажу витражных конструкций. Подскажите, в каком отчетном периоде необходимо признать данные внереализационные доходы (если они будут являться таковыми), можно ли нам провести такую операцию в бухгалтерском учете, сможем ли мы работы выполненные подрядчиком (на сумму неустойки) принять в расходы для налога на прибыль, будет ли данная сумма неустойки облагаться НДС, какими проводками оформить начисление неустойки и закрытие этой неустойки суммой выполненных работ.

Ответ

сообщаем следующее: По нашему мнению в бухучете указанную ситуацию нужно отразить как взаимозачет:

Дебет 2.209.40.000 Кредит 2.401.10.140 – предъявлена неустойка;

Дебет 4.302.XX. 000 Кредит 4.304.06.000 – отражено прекращение встречного требования;

Дебет 2.304.06.000 Кредит 2.209.40.000 – отражено прекращение встречного требования.

Дебет 2.109.XX.000 Кредит 2.302.XX.00 – выполнены работы.

В связи с отсутствием данных корреспонденций в Инструкции № 183н их следует согласовать с вышестоящей организацией. При заполнении отчета ф. 0503737 операции по отражению взаимозачета (без движения денежных средств) подлежат отражению в графе 5 «Некассовые операции».

Что касается НДС, то по нашему мнению такую неустойку, которая фактически будет являться оплатой работ подрядчика, нужно включить в налоговую базу по НДС.

По налогу на прибыль неустойку включит в состав внереализационных доходов в том периоде, когда она была начислена и предъявлена подрядчику. А вот работы подрядчика в состав расходов включите в том периоде, когда они будут выполнены.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×