Освобождение от уплаты НДС

115

Вопрос

Бюджетное учреждение получает субсидию на выполнение госзадания, целевую субсидию и доход от платных услуг. По ст.145 НК получено освобождение от НДС на период с 01.04.2014 по 01.04.2015. Но в феврале 2015 года заметили, что доход за месяцы август+сентябрь+октябрь превысил 2 млн.руб. В ст.145 НК не указано, как поступить в данной ситуации, позвонили в налоговую, как в данном случае поступить, рекомендаций не получили.1) С какой суммы (налогооблагоемой базы) доплачивать НДС - с той, что выставили или же НДС должен быть внутри выставленных счетов? Будет ли дебиторская задолженность контрагентов на сумму НДС за период с 01 октября 2014г. по 31 января 2015г?2) Нужно перевыставлять все счета в 01 октября 2014г.? Если да, то как - корректировочным счетом-фактурой и дата его будет февраль 2015г. или же использовать те номера с/фактур, что были в октябре 2014? Как быть с актами оказанных услуг (годовой отчет сдан, корректировка 2014г. невозможна) - какой датой их перевыставлять - текущей?3) Декларация НДС за 4 кв. 2014г. сдана - нужна ли корректировка декларации?

Ответ

сообщаем следующее: В соответствии с абзацем 2 пункта 5 статьи 145 НК РФ при утрате права на освобождение от уплаты НДС учреждение должно начислить этот налог на стоимость всех товаров (работ, услуг), реализованных с 1-го числа месяца, в котором право на освобождение было утрачено. При этом не важно, что счета-фактуры были выставлены покупателям без НДС. Со стоимости реализованных товаров (работ, услуг) налог начислите по ставке 10 или 18 процентов. Расчетные ставки налога 10/110 и 18/118 не используйте, так как их применяют лишь в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 164 НК РФ. ТО есть НДС начислите на ту сумму, которую выставили покупателям в счетах-фактурах. Счета-фактуры и акты оказанных услуг, покупателям на сумму НДС не перевыставляйте, поэтому и задолженности за контрагентами на сумму НДС не образуется. В итоге получится, что начисленные суммы налога учреждение заплатит за счет собственных средств. Так же учреждению в данной ситуации необходимо сдать корректирующую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×