Начисление НДС

188

Вопрос

Уточнение к вопросу 489562.вопрос 1: Если счета-фактуры и акты не перевыставлять, тогда как начислить НДС и какой датой? Бухгалтерской справкой? Дата начисления какая должна быть - прошлым годом невозможно, т.к. годовой отчет сдан и в бух.учете отразить уже не можем?вопрос 2: Как начисленный НДС попадет в книгу продаж за 2014 год? И как отразить его в декларации? Если делать начисление этим годом, то тогда он попадет в декларацию за 1 квартал?вопрос 3. 1 октября были ошибочно выставлены счета за услуги контрагентам, которые будут оказаны в четвертом квартале, можно ли исправить дату этих счетов на декабрь? Нумерация счетов-фактур в книге продаж должна быть по порядку или допускается расхождения либо пропуски номеров (например если акт сторнируется, то счет-фактуру нужно удалять)?

Ответ

сообщаем следующее: В бухгалтерском учете начисление НДС в данной ситуации отразите в феврале 2015 года (датой обнаружения ошибки) на основании справки по форме 0504833 (п. 18 Инструкции № 157н). Корректировку сданной (утвержденной) отчетности за 2014 год не делайте. В налоговом учете для исправления ошибки (доначисления НДС) оформите исправительные счета-фактуры в одном экземпляре (для себя, контрагентам их не передавайте) и зарегистрируйте их в книге продаж в 3 квартале 2014 года, заполнив дополнительный лист в соответствии с приведенным материалом. С учетом внесенных изменений в книгу продаж за 3 квартал 2014 года сдайте в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС за этот период.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как исправить ошибки в бухучете и отчетности

Как правило, ошибкой признают неправильное отражение фактов хозяйственной деятельности в бухучете и бухгалтерской отчетности. Так же оценивают ситуацию, когда операции вовсе не были зафиксированы в учете. Проще говоря, если вы по своей вине сделали неверные проводки или вовсе не отразили операцию, неправильно заполнили отчетность, то это ошибка.

Ошибки могут возникнуть по разным причинам:

  • неправильно применяют законодательство о бухучете;
  • неверно используют учетную политику;
  • допускают неточности в вычислениях;
  • неправильно классифицируют и оценивают факты хозяйственной деятельности;*
  • должностные лица совершают недобросовестные действия.

Основание для исправлений

Исправления оформляйте первичным учетным документом – справкой ( ф. 0504833) на основании документов, которые не были проведены в нужном отчетном периоде (например, акт об оказании услуг, дополнительное соглашение и т. д.). В справке отразите:

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×