Начисление единого налога при УСН

1522

Вопрос

МАУ "ГДКП" формирует отчетность и ведет учет в программе 1С-8. Применяем УСН. При составлении годового отчета ф.0503721 в разделе доходы по стр.040 Доходы от оказания платных услуг Код аналитики 130 у меня отражаются доходы за минусом начисленного налога по УСН.Сумма вышла 608530,35. Мы проводили такими проводками. Начислен доход ДТ 2 205 31 130 КТ 2 401 10 130- 747600,17, Начислен УСН от дохода ДТ.2 401 10 130 КТ 2 303 05.730 - 137365,38, Начислена госпошлина ДТ.2 401 10 130 КТ 2 303 05.730 -1704,14 Правильно ли мы отразили эти операции? При проверки КРУ возник вопрос Почему мы убираем расходы по УСН с дохода при заполнении формы 0503721. В инструкции сказано только за минусом НДС.

Ответ

сообщаем следующее: Начисление единого налога при УСН учреждение отражает в учете правильно, проводкой: Дебет 2.401.10.130 Кредит 2.303.05.000. А вот госпошлину учреждение отражает в учете не правильно. Если учреждение платит госпошлину в ходе текущей деятельности (заверяет документы, получает или продлевает лицензию и т. д.), а также если рассматривается дело в суде, начисление госпошлины нужно отражать в составе расходов, проводкой: Дебет 0.401.20.290 (0.109.00.290) Кредит 0.303.05.000. Однако порядок отражение доходов по строке 040 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» в Отчете по форме 0503721 не связан с порядком отражения в учете единого налога и госпошлины. В соответствии с пунктом 53 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России № 33н, по строке 040 Отчета по форме 0503721 учреждение должно отражать сумму начисленных доходов, отраженных по кредиту счета 0.401.10.130 «Доходы от оказания платных услуг» за минусом НДС, начисленного за счет этого дохода по дебету счета 0.401.10.130. Если при формировании Отчета по форме 0503721 в программном продукте 1 С-8, строка 040 уменьшается на сумму единого налога, следовательно, в программном продукте 1 С-8 не правильно настроен порядок формирования отчета (не правильные привязки по счетам). Поэтому учреждению нужно обратиться к поставщику программного продукта 1 С-8 с требованием о приведение настроек по формированию Отчета по форме 0503721 в соответствие с пунктами 50–54.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России 33н, с учетом изменений, внесенных приказом Минфина России от 29 декабря 2014 г. № 172н.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×