Получение наличных в кассу с помощью карты

6265

Вопрос

Казенное учреждение осуществляет финансовые операции через лицевой счет, открытый в финансовом органе субъекта РФ. С 1 января 2015 года операции с наличными денежными средствами осуществляются через орган Федерального казначейства с балансового счета, открытого в отделении Сбербанка России, и перечисляются на дебетовую банковскую карту сотрудника (кассира). Деньги зачисляются не в один операционный день. Затем кассир снимает с банковской карты денежную наличность и оприходует в кассу учреждения для дальнейшего расчета с сотрудниками учреждения. Какими бухгалтерскими проводками отразить в учете данную финансовую операцию?

Ответ

сообщаем следующее: Получать наличные деньги в кассу можно с использованием расчетной дебетовой банковской карты.

Исходя из процедуры получения наличных денежных средств, существует временной разрыв между списанием денег с лицевого счета и непосредственным оприходованием наличности в кассе учреждения. В этом случае необходимо использовать счет 0.210.03.000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам". Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств на карты и снятии наличности с них в кассу отражайте по аналогии с получением наличности по чеку в соответствии с рекомендацией № 1.

Нужно отметить особенности учета операций при сдаче денежных средств в банк с помощью карты.

По общему правилу сдача денег в банк и зачисление их на счет учреждения отражается проводками:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.34.610
– отражено внесение денежных средств на лицевой счет учреждения;

Дебет 0.304.05.(в разрезе КОСГУ) Кредит 0.210.03.660
– зачислены денежные средства на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета учреждения).

В изменениях, которые планируют внести в Инструкцию по бюджетному учету № 162н, содержатся проводки с применением счета 0.201.23.000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути":

Дебет 0.201.23.510 Кредит 0.201.34.610 – выбытие денег из кассы для их зачисления на балансовый счет № 40116 с использованием карт через банкомат (электронный терминал);

При зачислении средств на балансовый счет № 40116 из кассы учреждения:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.23.610
– поступили средства на балансовый счет № 40116, внесенные с использованием расчетных (дебетовых) карт учреждения через банкомат.

Данные проводки нужно делать, только если средства на счет зачислили в операционный день, отличный от дня перечисления из кассы.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль