Декларация по налогу на прибыль в государственном учреждении

324

Вопрос

как правильно заполнить бюджетному учреждению лист 07 декларации по налогу на прибыль? Учреждение ведет раздельный учет целевых поступлений. Учреждение по договорам пожертвования получало:1. медикаменты по накладной это дата получения пожертвования, в договоре пожертвования не указан срок до какого нужно их использовать как правильно заполнить графу 5 (срок использования) какую дату указывать? если эти медикаменты не израсходованны в отчетном периоде, то как заполнять декларацию в следующем периоде.2. медицинское оборудование стоимостью больше 40 000 рублей. Оборудование введено в эксплуатацию на него ежемесячно начисляется аммортизация. какую дату указать в графе 5 (срок использования), в договоре также не указана дата использования.3. на расчетный счет пожертвованны денежные средства для приобретения оборудования, за эти средства приобретенно оборудование стоимость больше 40 000 рублей, оборудование введено в эксплуатацию и на него ежемесячно начисляется аммортизация. Считается ли что данное пожертвование использованно?4. на расчетный счет пожертвованны денежные средства на уставную деятельность учреждения без указания срока, как долго могут находится эти средства на расчетном счете? если они пожертвованны в декабре, то переходят ли эти пожертвования в следующий год в декларации по налогу на прибыль?

Ответ

сообщаем следующее: В соответствии с пунктом 15.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного приказом ФНС России № ММВ-7-3/600, при заполнении Листа 07 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» декларации, в Отчет переносятся данные предыдущего налогового периода по полученным, но не использованным средствам, срок использования которых не истек, а также по которым не имеется срока использования. При этом в графе 2 указывается дата поступления средств на счета или в кассу организации либо дата получения организацией имущества (работ, услуг), имеющих срок использования, а в графе 3 - размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек, а также неиспользованных средств, не имеющих срока использования, отраженных в графе 6 отчета за предыдущий налоговый период. Далее в отчете приводятся данные о средствах, полученных в налоговом периоде, за который составляется отчет. Графы 2 и 5 заполняют некоммерческие организации при получении средств целевого финансирования и целевых поступлений, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования. Следовательно, при заполнении Листа 07 декларации по налогу на прибыль в данной ситуации, графу 2 и 5 учреждение не должно заполнять по медикаментам, медицинскому оборудованию и денежные средства, поступившие учреждению в качестве пожертвования и не имеющие срок использования (срок использования пожертвования в договоре не установлен). Если медикаменты поступившие в текущем периоде не были все израсходованы, то остаток медикаментов, не имеющих срока использования, отразиться в Листе 07 декларации по налогу на прибыль в графе 6 за отчетный период. А в следующем периоде данный остаток медикаментов учреждение должно перенести (отразить) в графе 3 Листа 07 декларации по налогу на прибыль. В случае если учреждению поступило пожертвование в виде денежных средств на приобретение оборудования, то пожертвование считается использованным с момента приобретения указанного оборудования. Если денежные средства в виде пожертвования поступают учреждению без указания срока использования, то они могут находиться на расчетном (лицевом) счете учреждения не ограниченное количество времени, так как срок их использования в договоре дарения не установлен. При этом пожертвовании, не использованные на конец года, не подлежат отражению в графе 6 Листа 07 декларации по налогу на прибыль за отчетный период. А в следующем периоде данный остаток средств учреждение должно перенести (отразить) в графе 3 Листа 07 декларации по налогу на прибыль.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×