Перечисление подотчетных сумм на расчетную (дебетовую) банковскую карту учреждения

543

Вопрос

Подскажите пожалуйста, какими проводками (с использование каких счетов) необходимо отразить следующие операции:- Согласно приказа на выплату единовременного социального пособия гражданам, а также заявления на выдачу аванса материально-ответственному лицу (МОЛ) была перечислена подотчетная сумма на расчетную (дебетовую) банковскую карту учреждения (выданную органом Федерального казначейства) в размере 150 000,00 рублей. Согласно выписки из лицевого счета денежные средства в сумме 150 000,00 рублей были зачислены 10.02.2015г.- Наличные средства материально-ответственным лицом получены по карте через банкомат 12.02.2015г в размере 100 000,00 руб. и 13.02.2015г. в размере 50 000,00 руб. (в бухгалтерию предоставлены чеки на выдачу наличных через терминал банка).- Согласно авансовому отчету от 18.02.2015г. МОЛ отчитывается на сумму 130 000,00 руб. В этот же день МОЛ производит возврат остатка неиспользованной подотчетной суммы в размере 20 000,00 рублей на расчетную (дебетовую) банковскую карту учреждения через банкомат (также в бухгалтерию предоставлен чек о внесении наличных через терминал банка).- Согласно Правил, утвержденных Приказом Казначейства России от 30.06.2014 №10н, в день внесения наличных денежных средств через банкомат в орган Федерального казначейства должна быть предоставлена Расшифровка сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств (ф.0531251). Т.е. внесенные денежные средства должны быть восстановлены на лицевом счете по коду бюджетной классификации в день их внесения через банкомат.Однако сотрудником бухгалтерии данная Расшифровка на сумму 20 000,00 рублей была предоставлена 24.02.2015г.Согласно выписки из лицевого счета за 24.02.2015г и уведомления о возврате средств в бюджет от 24.05.2015г. кассовые расходы, внесенные через банк в сумме 20 000,00 рублей, восстановлены на лицевом счете.

Ответ

сообщаем следующее: Перечисление подотчетных сумм на расчетную (дебетовую) банковскую карту учреждения и расходование средств с нее, отразите в учете в соответствии с приведенным материалом, следующими проводками: Дебет 1.210.03.560 Кредит 1.304.05.000 – 150 000 руб. - перечислены со счета учреждения деньги на карту; Дебет 1.208.00.560 Кредит 1.210.03.660 – 100 000 руб. – отражено получение наличных средств подотчетником с карты 12.02.2015г.; Дебет 1.208.00.560 Кредит 1.210.03.660 – 50 000 руб. – отражено получение наличных средств подотчетником с карты 13.02.2015г.; Дебет 1.401.20.200 (1.302.00.830, …) Кредит 1.208.00.660 – 130 000 руб. – приняты к учету оплаченные подотчетником расходы на основании авансового отчета; Дебет 1.210.06.560 Кредит 1.208.00.660 - 20 000 руб. - отражено внесение наличных средств подотчетником на карту 18.02.2015г.; Дебет 1.304.05.000 Кредит 1.210.03.660 – 20 000 руб. - зачислены на счет учреждения деньги с карты 24.02.2015г.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×