Перечисление подотчетных сумм на расчетную (дебетовую) банковскую карту учреждения

514

Вопрос

Подскажите пожалуйста, какими проводками (с использование каких счетов) необходимо отразить следующие операции:- Согласно приказа на выплату единовременного социального пособия гражданам, а также заявления на выдачу аванса материально-ответственному лицу (МОЛ) была перечислена подотчетная сумма на расчетную (дебетовую) банковскую карту учреждения (выданную органом Федерального казначейства) в размере 150 000,00 рублей. Согласно выписки из лицевого счета денежные средства в сумме 150 000,00 рублей были зачислены 10.02.2015г.- Наличные средства материально-ответственным лицом получены по карте через банкомат 12.02.2015г в размере 100 000,00 руб. и 13.02.2015г. в размере 50 000,00 руб. (в бухгалтерию предоставлены чеки на выдачу наличных через терминал банка).- Согласно авансовому отчету от 18.02.2015г. МОЛ отчитывается на сумму 130 000,00 руб. В этот же день МОЛ производит возврат остатка неиспользованной подотчетной суммы в размере 20 000,00 рублей на расчетную (дебетовую) банковскую карту учреждения через банкомат (также в бухгалтерию предоставлен чек о внесении наличных через терминал банка).- Согласно Правил, утвержденных Приказом Казначейства России от 30.06.2014 №10н, в день внесения наличных денежных средств через банкомат в орган Федерального казначейства должна быть предоставлена Расшифровка сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств (ф.0531251). Т.е. внесенные денежные средства должны быть восстановлены на лицевом счете по коду бюджетной классификации в день их внесения через банкомат.Однако сотрудником бухгалтерии данная Расшифровка на сумму 20 000,00 рублей была предоставлена 24.02.2015г.Согласно выписки из лицевого счета за 24.02.2015г и уведомления о возврате средств в бюджет от 24.05.2015г. кассовые расходы, внесенные через банк в сумме 20 000,00 рублей, восстановлены на лицевом счете.

Ответ

сообщаем следующее: Перечисление подотчетных сумм на расчетную (дебетовую) банковскую карту учреждения и расходование средств с нее, отразите в учете в соответствии с приведенным материалом, следующими проводками: Дебет 1.210.03.560 Кредит 1.304.05.000 – 150 000 руб. - перечислены со счета учреждения деньги на карту; Дебет 1.208.00.560 Кредит 1.210.03.660 – 100 000 руб. – отражено получение наличных средств подотчетником с карты 12.02.2015г.; Дебет 1.208.00.560 Кредит 1.210.03.660 – 50 000 руб. – отражено получение наличных средств подотчетником с карты 13.02.2015г.; Дебет 1.401.20.200 (1.302.00.830, …) Кредит 1.208.00.660 – 130 000 руб. – приняты к учету оплаченные подотчетником расходы на основании авансового отчета; Дебет 1.210.06.560 Кредит 1.208.00.660 - 20 000 руб. - отражено внесение наличных средств подотчетником на карту 18.02.2015г.; Дебет 1.304.05.000 Кредит 1.210.03.660 – 20 000 руб. - зачислены на счет учреждения деньги с карты 24.02.2015г.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Ситуация: Можно ли перечислить подотчетные деньги на ту же банковскую карту, на которую перечисляется зарплата сотрудника

Более того, Минфин России рекомендует организациям госсектора минимизировать наличное обращение денег путем введения расчетов с подотчетными лицами с применением банковских карт.*

Порядок отражения в бухучете операций, связанных с безналичным порядком выдачи денег под отчет, зависит от типа учреждения.

В учете казенных учреждений:

Перечисление подотчетных сумм на зарплатную карту сотрудника или на карту учреждения отразите следующими проводками.*

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
Перечисление на зарплатную карту:
1. Перечислены подотчетные суммы на зарплатную карту (на основании выписки из лицевого счета) КРБ.1.208.ХХ.560 КРБ.1.304.05.000<1>
Перечисление на карту учреждения:
1. Перечислены со счета учреждения деньги на карту
(на основании выписки из лицевого счета)
КРБ.1.210.03.560 КРБ.1.304.05.000<1>
2. Отражено расходование (получение наличных) средств подотчетником с карты (на основании заявления о выдаче аванса и Сведений ф. 0531246) КРБ.1.208.ХХ.560 КРБ.1.210.03.660*
ХХ – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета. Подробнее о том, какие аналитические счета нужно применять в зависимости от объекта учета и содержания операции, см. здесь.
<1> В разрезе КОСГУ.

Такой порядок установлен пунктами 8492111 Инструкции № 162н.

Из рекомендации «Как выдать деньги под отчет»

Елена Попова

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Рекомендация:Как отразить в бухучете приобретение товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо

Бухучет

Расчеты по суммам денежных средств (денежных документов), выдаваемых учреждением под отчет, в бухучете отражайте на счете 0.208.00.000* «Расчеты с подотчетными лицами» (п. 212 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

К бухучету принимайте суммы произведенных расходов по авансовому отчету (ф. 0504049), который утвердил руководитель (п. 216 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).*

Порядок отражения в бухучете расчетов с подотчетными сотрудниками зависит от типа учреждения.

В учете казенных учреждений:

Расходы, произведенные сотрудником и подтвержденные авансовым отчетом, учитывайте следующим образом.*

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Приняты к учету оплаченные подотчетником вложения:    
– в недвижимое имущество; КРБ.1.106.11.310 КРБ.1.208.31.660
– в основные средства (движимое имущество); КРБ.1.106.31.310 КРБ.1.208.31.660
– в нематериальные активы; КРБ.1.106.32.320 КРБ.1.208.32.660
– в материальные запасы КРБ.1.106.34.340 КРБ.1.208.34.660
2. Приняты к учету материальные запасы, приобретенные подотчетником КРБ.1.105.ХХ.340 КРБ.1.208.34.660
3. Приняты к учету расходы на оказанные услуги, выполненные работы, оплаченные подотчетником:    
– услуги связи; КРБ.1.401.20.221<1> КРБ.1.208.21.660
– транспортные услуги; КРБ.1.401.20.222<1> КРБ.1.208.22.660
– коммунальные услуги; КРБ.1.401.20.223<1> КРБ.1.208.23.660
– услуги по аренде; КРБ.1.401.20.224<1> КРБ.1.208.24.660
– работы, услуги по содержанию имущества; КРБ.1.401.20.225<1> КРБ.1.208.25.660
– прочие работы, услуги КРБ.1.401.20.226<1> КРБ.1.208.26.660
4. Приняты к учету прочие расходы, оплаченные подотчетником (например, расходы на приобретение цветов для поздравлений) КРБ.1.401.20.290<1> КРБ.1.208.91.660
5. Погашена задолженность перед поставщиками (исполнителями, подрядчиками) через подотчетника КРБ.1.302.ХХ.830 КРБ.1.208.ХХ.660
6. Выдан аванс поставщикам (исполнителям, подрядчикам) через подотчетника КРБ.1.206.ХХ.560 КРБ.1.208.ХХ.660

XХ – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета.

<1> Если данные расходы формируют себестоимость готовой продукции, работ, услуг, которые реализуются за плату, то списывайте их на соответствующий аналитический счет счета 0.109.00.000 (п. 40 Инструкции № 162н).

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

12.03.2015г.

С уважением,

Екатерина Самодурова, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Ольгой Холиной,

ведущим экспертом Системы Главбух.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу: http:// gosfinansy.ru/#/hotline/rules/

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль