Обязанности налогового агента по НДС при аренде у ООО имущество

314

Вопрос

мы бюджетное образовательное учреждение. Пользуемся льготой в отношении НДС по ст 149, книгу покупок и продаж не ведем(ст169 п.3)по налогу на прибыль также 0 ставка. Заключен договор на аренду площадки для использования ее по практическим занятиям по вождению. Вопрос: Как вести учет по аренде площадки?.1 НДС 2. Прибыль 3.Книга покупок и продаж 4. Заполнение декларации по НДС? 5. Входной НДС и его вычет?

Ответ

сообщаем следующее: Исполнять обязанности налогового агента по НДС в данной ситуации учреждение не обязано. Так как арендует имущество у ООО «Русский лес», а не госимущество у органов госвласти или местного самоуправления. Поэтому в учете расходы в виде арендной платы отразите проводкой: Дебет 0.109.00.224 Кредит 0.302.24.730. При расчете налога на прибыль расходы на аренду имущества, произведенные в рамках платной деятельности, учреждение может отнести к прочим расходам, связанным с производством или реализацией (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Для учета в налоговой базе такие расходы должны быть: документально подтверждены (например, актом об оказании услуг, если такой документ составляется); экономически обоснованны и направлены на получение дохода (т. е. имущество, полученное по договору аренды, должно использоваться в рамках приносящей доход деятельности). Это следует из пункта 1 статьи 252 НК РФ. В соответствии с пунктом 3 статьи 3 ФЗ №420-ФЗ, внесены изменения в пункт 3 статьи 169 НК РФ, в соответствии с которыми с 01.01.2014г. Налогоплательщик освобождается от составления счетов-фактур, ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж по операциям не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ. А так как оказание образовательных услуг в соответствии с подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ, освобождены от НДС, то в отношении данных операций учреждение не обязано вести книгу продаж и книгу покупок. Следовательно, в отношении расходов на арендную плату имущества используемого при оказании образовательных услуг учреждение так же не должно вести книгу продаж и книгу покупок. Раздел 8 и 9 в декларации по НДС не заполняйте, так как в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом ФНС России №ММВ-7-3/558@, Раздел 8 и 9 декларации по НДС не заполняются учреждениями, которые не платят НДС. Входной НДС с суммы арендной платы к вычету не принимайте, так как арендованное имущество будет использовано в необлагаемых НДС операциях.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль