НДФЛ с суммы возмещения ущерба и штрафа полученной по решению суда

788

Вопрос

К нам обратился наш работник с вопросом налогообложения. В прошлом году у него был суд с страховой компанией, по которому по закону о защите прав потребителя присудили возмещение убытков и штраф в размере 50%. Сейчас страховая компания направила в адрес физ.лица справку 2-НДФЛ, в которой указала сумму дохода в размере уплаченного штрафа и код дохода указала 4800. Требует уплатить самостоятельно с данной суммы НДФЛ, т.к. у СК, как у налогового агента, нет возможности удержать налог. В интернете много разъяснений, что с таких доходов НДФЛ платить не надо. Как поступить в этой ситуации сотруднику, если те же данные страховая передала и в ИФНС?

Ответ

сообщаем следующее: Штраф в размере 50 процентов облагается НДФЛ. С возмещения убытков налог не удерживается.

По общему правилу налог начисляется только с возмещенной продавцом упущенной выгоды и штрафа. Возмещение убытков в сумме не более реального ущерба и компенсация морального вреда НДФЛ не облагаются.

НДФЛ облагаются все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Исключение составляют доходы, обозначенные в статье 217 Налогового кодекса РФ.

Упущенная выгода и штраф за добровольное неудовлетворение требования потребителя в этом перечне не значатся. Поэтому с таких сумм заплатить НДФЛ придется (ст. 41 НК РФ).

А вот возмещение реального ущерба и морального вреда – компенсационные выплаты, которые положены по закону. НДФЛ они не облагаются.

Значит, с сумм возмещенного ущерба и морального вреда налог платить не нужно.

Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 23 января 2015 г. № 03-04-06/1823, ФНС России от 27 августа 2013 г. № БС-4-11/15526.

Таким образом, получив возмещение убытков по решению суда в рамках спора о защите прав потребителей, НДФЛ заплатите только с суммы штрафа (и упущенной выгоды если выплачена). Для этого за тот год, в котором получено возмещение, подайте в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ . Налог сотрудник должен рассчитать самостоятельно и после сдачи декларации заплатите его в бюджет (п. 2 ст. 228 НК РФ).

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×