Операции с наличными денежными средствами

1521

Вопрос

Бюджетное учреждение здравоохранения.Ранее мы сдавали наличные по платным услугам на л/с, открытый для поликлиники Министерством финансов в ГРКЦ Банка России. Оформлялась передача Дт 2.210.03 Кт 2.201.34, поступление на л/сч - Дт 2.201.11 Кт 210.03. Поступление наличных с л/сч проводилось с помощью этих же счетов.С января 2015 года у нас изменился порядок работы с наличными денежными средствами. Теперь для получения наличных денег мы перечисляем требуемую сумму с л/сч, открытого Минфином, в ФКУ с одновременным направлением расшифровки. Денежные средства перечисляются ФКУ на дебетовую карточку нашего кассира. После обналичивания, деньги оприходуются в кассе.Вопрос: подскажите необходимые проводки, документы, отчеты для правильного ведения бухгалтерского учета наличных денежных средств.

Ответ

сообщаем следующее: 1. По общему правилу сдача денег в банк и зачисление их на счет учреждения отражается проводками:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.34.610
– отражено внесение денежных средств на лицевой счет учреждения (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными);

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660
– зачислены денежные средства на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета учреждения).

В изменениях, которые планируют внести в Инструкцию по бухучету для бюджетных учреждений № 174н, содержатся дополнительные проводки с применением счета 0.201.23.000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути":

Дебет 0.201.23.510 Кредит 0.201.34.610 – выбытие денег из кассы для их зачисления на балансовый счет № 40116 с использованием карт через банкомат (электронный терминал) (на основании расходного кассового ордера;

При зачислении средств на балансовый счет № 40116 из кассы учреждения:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.23.610
– поступили средства на балансовый счет № 40116, внесенные с использованием расчетных (дебетовых) карт учреждения через банкомат на основании сведений об операциях, совершаемых с использованием карт (ф. 0531246).

Данные проводки нужно делать, только если средства на счет зачислили в операционный день, отличный от дня перечисления из кассы.

2. Порядок бухучета в удаленном учреждении поступления денег в кассу для выдачи сотрудникам (в тех случаях, когда операционные даты не совпадают) не установлен. Однако в свете планируемых изменений можно сделать вывод, что в рассматриваемой ситуации нужно использовать счет 0.201.23.000 "Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути".

В бухучете операции по движению денег отразите в соответствии с материалом, приведенном в рекомендации № 4.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×