Распределение НДС к вычету и отражение в декларации по НДС

704

Вопрос

Подскажите пожалуйста, как правильно распределить НДС к вычету и отразить в декларации по НДС за 1 кв 2015 г - если наше учреждение одновременно:1. реализует излишки материальных запасов на внутреннем рынке по ставке 18%2. реализует излишки материальных запасов на экспорт по ставке 0% (пакет документов собран в течении 180 дней)3. имеет льготу по пп 20 п.2 ст 149 (реализация входных билетов в зоопарк)Итого общая реализация за квартал: 2 500 000 руб (общий "входной" НДС 18% 100 000 руб по расходам, в т.ч. на экспорт 15000)в т.ч. реализация без НДС (по ст.149) 2 000 000реализация по ст 18% 350 000реализация по ст. 0% 150 000 ("входной" НДС 18% 15000 руб по расходам на экспорт)Не могу найти нигде - как отразить в учетной политике механизм распределения.(мне попадаются только общие фразы что нужно закрепить в учетной политике, а какой должен быть механизм, пропорцию по полученным доходам 2 раза считать или достаточно 1 раз.Помогите!!!) Спасибо

Ответ

сообщаем следующее: Принятие к вычету входного НДС по имуществу (работам, услугам), которое будет использоваться как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях производите в соответствии с приведенным материалом. По товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые учреждение использует в облагаемых НДС операциях; входной НДС принимайте к вычету (абз. 3 п. 4 ст. 170 НК РФ). По товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые учреждение использует в операциях, освобожденных от налогообложения, входные суммы налога к вычету не принимайте, а включайте в стоимость имущества (работ, услуг) (абз. 2 п. 4 ст. 170 НК РФ). По товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые учреждение использует как в облагаемых, так и в освобожденных от обложения НДС операциях часть входного НДС принимайте к вычету, а часть – включайте в их стоимость. Сумму вычета определите расчетным путем исходя из доли облагаемых НДС операций в общем объеме операций, осуществляемых учреждением за квартал. А сумму НДС, не принимаемого к вычету, – исходя из доли освобожденных от НДС операций в общем объеме операций за квартал. Такой порядок установлен в абзаце 4 пункта 4 и пункте 4.1 статьи 170 НК РФ. Принять к вычету входной НДС по товарам (работам, услугам), которые использованы в операциях, облагаемых налогом по нулевой ставке, можно в момент определения налоговой базы по таким операциям (п. 3 ст. 172 НК РФ). То есть в последнее число квартала, в котором собран полный комплект документов, подтверждающих право на нулевую ставку (п. 9 ст. 167 НК РФ). Стоимость реализованных товаров по ставке НДС 0% включайте в состав облагаемых налогом операций, при расчете пропорции для принятия входного НДС к вычету, при ведении раздельного учета входного НДС. Сумму входного НДС, которую учреждение вправе принять к вычету отразите в Разделе 3 декларации по НДС по строке 120.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×