Коды вида операции в декларации по НДС

218

Вопрос

какой код вида операции указать в декларации по НДС в разделе 9 выставленных счет-фактур,1) при оказании нами информационно-фармацевтических услуг которые облагаются НДС2) платные медицинских услуг не облагаемых НДС на которые выставлены счет-фактура3) платные медицинские услуги оказанные населению на которые не выписывается счет-фактураКакой код вида операции указать в декларации по НДС в разделе 81) коммунальные услуги2) приобретение товаров для нужд учреждения полученных счет-фактур

Ответ

сообщаем следующее: В соответствии с пунктом 3 статьи 3 ФЗ №420-ФЗ, внесены изменения в пункт 3 статьи 169 НК РФ, в соответствии с которыми с 01.01.2014г. Налогоплательщик освобождается от составления счетов-фактур, ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж по операциям не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ. А так как медицинские услуги перечисленные в статье 149 НК РФ освобождены от НДС на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 149 НК РФ, то в отношении данных операций учреждение не должно выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и книгу продаж. То есть доходы и расходы в рамках оказания медицинских услуг (освобожденных от НДС) не должны отражаться у учреждения в книге покупок и книге продаж, и соответственно в Разделе 8 и Разделе 9 декларации по НДС. Доходы от оказания медицинских услуг, освобожденные от НДС, отражайте только в Разделе 7 декларации по НДС. По доходам, полученным от оказания информационно-фармацевтических услуг, которые облагаются НДС, в книге продаж по графе 2 отразите код вида операции – 01. Следовательно, в Разделе 9 по данным счетам-фактурам поставьте так же код вида операции – 01. Так как учреждение ведет облагаемые и не облагаемые НДС операции то оно обязано вести раздельный учет НДС. Поэтому счета-фактуры оно обязано регистрировать в книге покупок лишь на сумму НДС, которая подлежит вычету. То есть в графе 15 книги покупок указывайте полную стоимость товаров (работ, услуг), которая отражена в графе 9 предъявленного счета-фактуры. А в графе 16 укажите только ту сумму НДС, на вычет которой организация имеет право в текущем квартале. Такой порядок предусмотрен подпунктами «т» и «у» пункта 6 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 2 марта 2015 г. № 03-07-09/10695. Если приобретен товар, который организация будет использовать в операциях, освобожденных от налогообложения, регистрировать такой счет-фактуру в книге покупок не нужно. Ведь права на вычет по такому счету-фактуре у покупателя не будет. Это следует из положений подпункта 1 пункта 3 статьи 169 и пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ. При заполнении книги покупок счета-фактуры на коммунальные услуги и приобретение товаров, по которым входной НДС принимается к вычету, отразите в графе 2 под кодом вида операции – 01. Следовательно, в Разделе 8 по данным счетам-фактурам поставьте так же код вида операции – 01.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль