Заполнение формы "Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности"

2354

Вопрос

ВОПРОС; В ФОРМЕ 0503769 "Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности нужно ли в том числе указывать сумму кредиторской задолженности по крупным сделкам,

Ответ

сообщаем следующее: В Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503769) в Разделе 1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности учреждения, в приложение по кредиторской задолженности учреждение должно отражать всю кредиторскую задолженность числящуюся у учреждения на отчетную дату в учете. Следовательно, в Отчете по форме 0503769 в Приложение по кредиторской задолженности учреждение обязано отразить сумму кредиторской задолженности по крупным сделкам, однако отдельных строк и граф для данной задолженности форме 0503769 не содержит.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация:Как бюджетному и автономному учреждению составить Пояснительную записку к Балансу учреждения (ф. 0503760)

Внимание: рекомендация подготовлена с учетом изменений, которые вступают в силу с отчетности за 2015 год (внесены приказом Минфина России от 29 декабря 2014 г. № 172н). О том, как составить пояснительную записку за 2014 год, см. здесь.

В составе бухгалтерской отчетности бюджетные и автономные учреждения (и их обособленные подразделения) сдают Пояснительную записку к Балансу учреждения (ф. 0503760) (п. 56 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н).

Форма № 0503769

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503769) формируют учреждения и обособленные подразделения. Периодичность представления приложения – ежеквартальная.

В приложении укажите обобщенные данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период.

Приложение составьте:

  • раздельно по всем видам финансового обеспечения (КФО 2, КФО 3, КФО 4, КФО 5, КФО 6, КФО 7);
  • отдельно по дебиторской и отдельно по кредиторской задолженности.

Приложение состоит из двух разделов:
1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности учреждения.*

2. Аналитическая информация о просроченной задолженности.

Раздел 1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности учреждения*

Приложение по дебиторской задолженности составьте по следующим счетам бухучета (в части дебетовых остатков):

  • 0.205.00.000 «Расчеты по доходам»;
  • 0.206.00.000 «Расчеты по выданным авансам»;
  • 0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 0.209.00.000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
  • 0.210.10.000 «Расчеты по налоговым вычетам по НДС»;
  • 0.210.05.000 «Расчеты с прочими дебиторами»;
  • 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты».

Приложение по кредиторской задолженности составьте по следующим счетам бухучета (в части кредитовых остатков):

  • 0.302.00.000 «Расчеты по принятым обязательствам»;
  • 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты»;
  • 0.304.02.000 «Расчеты с депонентами»;
  • 0.304.03.000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»;
  • 0.304.04.000 «Внутриведомственные расчеты»;
  • 0.205.00.000 «Расчеты по доходам»;
  • 0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 0.209.00.000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
  • 3.304.01.000 «Средства во временном распоряжении».

Все показатели должны быть подтверждены соответствующими регистрами бухучета.

В разделе 1 выделите суммы:

  • долгосрочной задолженности (срок исполнения которой по правовому основанию превышает 12 месяцев);
  • просроченной задолженности (срок исполнения которой по правовому основанию уже наступил).*

Раздел 2. Аналитическая информация о просроченной задолженности

В этом разделе укажите информацию только о просроченной задолженности – ее сумму, кредитора (дебитора), причину образования, дату возникновения и дату, в которую задолженность должна быть исполнена по правовому основанию (договору, счету, исполнительному документу и т. п.).

Такие правила установлены пунктом 69 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

Подробнее о формировании приложения (ф. 0503769) см. в таблице.

Порядок заполнения приложения «Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» (ф. 0503769) к Пояснительной записке (ф. 0503760)*

Внимание: таблица подготовлена с учетом изменений, которые вступают в силу с отчетности за 2015 год (внесены приказом Минфина России от 29 декабря 2014 г. № 172н). О порядке заполнения Сведений за 2014 год см. здесь.

Порядок заполнения приложения (ф. 0503769) приведен отдельно по дебиторской и кредиторской задолженности. Подготовлен он в соответствии с положениями пункта 69 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

Вид задолженности: кредиторская

1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности*

Номер счета бухгалтерского учета Сумма задолженности, руб.
на начало года на конец отчетного периода
всего из них всего из них
долгосрочная просроченная долгосрочная просроченная
1 2 3 4 5 6 7

Укажите номера аналитических счетов (по которым на отчетную дату имеются кредитовые остатки), открытых к счету:
– 0.302.00.000 «Расчеты по принятым обязательствам»;
– 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты»;
– 0.304.02.000 «Расчеты с депонентами»;
– 0.304.03.000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»;
– 0.304.04.000«Внутриведомственные расчеты»

– 0.205.00.000 «Расчеты по доходам»;
– 0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
– 0.209.00.000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
– 3.304.01.000 «Средства во временном распоряжении»

Укажите общую сумму кредиторской задолженности, отраженную на соответствующем счете на начало отчетного года Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой по правовому основанию превышает 12 месяцев Укажите сумму задолженности, срок исполнения по которой уже наступил Укажите общую сумму кредиторской задолженности, отраженную на соответствующем счете на конец отчетного года Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой по правовому основанию превышает 12 месяцев Укажите сумму задолженности, срок исполнения по которой уже наступил
Итого по коду счета Укажите номер счета, по которому подводится итог Укажите промежуточный итог по коду счета на начало отчетного года Укажите промежуточный итог по коду счета на конец отчетного периода
Всего Укажите итоговую сумму кредиторской задолженности на начало отчетного года Укажите итоговую сумму кредиторской задолженности на конец отчетного периода


2. Аналитическая информация о просроченной задолженности3

Номер счета бухгалтерского учета Сумма, руб. Дата4 Дебитор (кредитор) Причины образования
возникновения исполнения по правовому основанию ИНН наименование код наименование
1 2 3 4 5 6 7 8
Укажите номера аналитических счетов, по которым отражены остатки в графе 7 раздела 1 Укажите суммы просроченной кредиторской задолженности по каждому кредитору в рамках аналитических счетов Укажите дату возникновения просроченной кредиторской задолженности Укажите дату исполнения задолженности по правому основанию (договору, счету, нормативно-правовому акту, исполнительному документу и т. п.) Укажите ИНН кредитора (если кредитором является гражданин, то укажите «0000000000») Укажите наименование кредитора Укажите причину образования просроченной кредиторской задолженности (например, недостаточное финансирование) и ее код

3 Критерии определения показателей раздела 2 приложения (ф.0503769) (например, размер кредиторской задолженности, год возникновения, иные критерии) устанавливаются учредителем с учетом критериев, установленных финансовым органом соответствующего бюджета (п. 69 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н).

4 Дату отражайте в формате «ММ.ГГГГ» (п. 69 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н).

Станислав Бычков,

заместитель директора департамента

бюджетной методологии Минфина России

28.04.2015г.

С уважением,

Екатерина Самодурова, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Ольгой Холиной,

ведущим экспертом Системы Главбух.

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль