Отчет об исполнении учреждением плана ФХД: отражение НДС и налога на прибыль

871

Вопрос

в апреле пришла оплата за аренду помещения на 120, я их уточнила на 130 и оплатила налоги за 1 кв 2015 г. Как мне показать в форме 737 (2) данную ситуацию. Мы показываем приход и расход на 120 согласно л/с на 1- е число каждого месяца, а приход и расход на 130 за минусом оплаты налогов за аренду.

Ответ

сообщаем следующее: В соответствии с приведенным материалом, НДС и налог на прибыль независимо от объекта обложения нужно перечислять в бюджет по статье КОСГУ 130 либо 180. Данное требование относится к платежам, а не к начислениям. Поэтому учреждение может начислять НДС по разным КОСГУ (в зависимости от операции), а оплачивать должно по единому коду КОСГУ (например, по 130-му). Однако, чтобы не было путаницы, лучше начислять и уплачивать налог на прибыль и НДС по единому коду КОСГУ. В связи с отсутствием официальных разъяснений по данному вопросу порядок отражения НДС целесообразно согласовать с учредителем и закрепить в учетной политике учреждения. При этом если на лицевом счете учреждения недостаточно средств для уплаты НДС по статьям КОСГУ 130 и 180, учреждение может заплатить НДС за счет общего остатка средств на лицевом счете. Например, если учреждение получает только доходы от сдачи имущества в аренду – по статье КОСГУ 120. Однако в учете и отчетности перечисление НДС в любом случае отражайте в уменьшение доходов по статьям КОСГУ 130 или 180. При этом причины отражения минусовых показателей по этим статьям в отчетности нужно разъяснить в пояснительной записке (ф. 0503760). Такую позицию высказывают специалисты Казначейства России в частных разъяснениях. В данной ситуации учреждение уточнило доход, поступивший на подстатью КОСГУ 120 «Доходы от собственности» на подстатью КОСГУ 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)», поэтому в выписки с лицевого счета на 01.01.2015г. дохода по подстатье КОСГУ 120 не отразить, он будет отражен по подстатье КОСГУ 130. А так как с подстатьи КОСГУ 130 были перечислены налоги (налог на прибыль, НДС), то показатель подстатьи КОСГУ 130 в выписке с лицевого счета на 01.01.2015г. будет уменьшен на сумму уплаченных налогов. Поэтому, в Отчете по форме 0503737 в разделе 1.Доходы учреждения по строке 031 «Доходы от собственности (от аренды активов)» по графе 5 «исполнено плановых назначений через лицевые счета» у учреждения в данной ситуации доходы отражены не будут (они уточнены на подстатью КОСГУ 130). А по строке 040 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» в Отчете по форме 0503737 в разделе 1.Доходы учреждения по графе 5 будет отражена сумма дохода от сдачи имущества в аренду (уточненные с подстатьи КОСГУ 120) за минусом суммы налогов перечисленных в бюджет.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×