Учет излишне уплаченной суммы поставщику

377

Вопрос

Подскажите пожалуйста: в прошлом году нами был оплачен дважды счет по продуктам, т.е. на конец года был остаток на счете 302.34.(- (минус) 10940), т.е. кредиторская задолженность с минусом. Я так сдала годовой отчет. Какими проводками я должна откорректировать в этом году эту сумму, т.к в квартальную отчетность у меня форма выдает ошибки. На забалан я перенести пока не могу. Учреждение возврат не делает. Спасибо.

Ответ

сообщаем следующее: Экономический смысл кредиторской задолженности со знаком минус – наличие дебиторской задолженности. То есть, оплатив счет второй раз, учреждение фактически перечислило аванс поставщику (ведь отгрузки продуктов в счет данных перечислений не было).

Все перечисленные авансы следует отражать на счете 0.206.00.000.

Таким образом, учреждению следует произвести исправительные записи в бухучете:
– сторнировать проводки по ошибочному перечислению средств в корреспонденции со счетом 0.302.34.000;
– сформировать бухгалтерскую запись по перечислению средств в корреспонденции со счетом 0.206.34.000.

В противном случае (как это и указано в вопросе) при формировании отчетности могут возникнуть ошибки. В частности, при заполнении отчета (ф. 0503769) недопустимо указание дебиторской задолженности по счету 0.302.00.000 (либо кредиторской задолженности со знаком минус). А указание дебиторской задолженности по счету 0.206.00.000 не противоречит правилам.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×