Ошибка по кассовым расходам

208

Вопрос

Как нам быть в такой ситуации: мы автономное учреждение выплачивали компенсацию за транспортные расходы с косгу 222, а согласно разъяснений необходимо со статьи 212 , как исправить это в бухучете.
Как быть с казначейством , ведь деньги мы заказывали по заявке на наличку по 222 статье, нам нужно делать уведомление об уточнении кассовых расходов? Это было в начале года

Ответ

Если кассовые расходы накомпенсацию за транспортные расходы прошли по статье КОСГУ 222 "Транспортные услуги", то для исправления ошибки нужно представить в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении операций клиента (код формы по 0531852). В данном уведомлении графы 2, 3, 4, 5, 6, 7, 11 и 12 раздела 1 "Уточняемые реквизиты" и графы 2, 3, 4, 8 и 9 раздела 2 "Уточненные реквизиты" не заполняются. Наименование клиента в заголовочной части должно соответствовать полному или сокращенному наименованию клиента, указанному в Карточке образцов подписей, представленной клиентом в установленном порядке в орган Федерального казначейства;

 

номер лицевого счета, указанный в кодовой зоне, должен соответствовать номеру лицевого счета клиента, открытого в органе Федерального казначейства;

в случаях, предусмотренных Соглашением, в поле "Примечание" Уведомления  указывается код субсидии. Об этом сказано в п.п. 14, 19 Приказа Казначейства России от 08.12.2011 № 15Н "О Порядке проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами автономных учреждений ".

Затем сделайте исправления в учете. Исправления в регистры бухгалтерского учета учреждения вносятся в соответствии с пунктом 18 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 1 декабря 2010 г. № 157н, на основании полученной из органа Федерального казначейства выписки. Исправления в учете внесите способом «красное сторно» и дополнительными бухгалтерскими записями:

Дебет 0.401.20.222 (0.109.60.222, 0.109.80.222...) Кредит 0.302.22.000
– сторнировано начисление компенсация стоимости проезда;

Дебет 0.401.20.212 (0.109.60.212, 0.109.80.212...) Кредит 0.302.12.000
– начислена компенсация стоимости проезда;

Дебет 0.302.22.000 Кредит 0.201.11.000 - сторнировано перечисление средств в оплату транспортных услуг,

Кредит 18 (код вида выбытий 222) - сторнировано выбытие средств со счета учреждения;

Дебет 0.302.12.000 Кредит 0.201.11.000 - перечислены средства на компенсацию проезда.

Кредит 18 (код вида выбытий 212) – отражено выбытие средств со счета учреждения.

Оформите исправления первичным учетным документом – справкой (ф. 0504833). В справке отразите:

  • обоснование внесения исправлений;
  • наименование исправляемого регистра бухучета (журнала операций), его номер (при наличии), период, за который он составлен.

На основании справки (ф. 0504833) внесите записи в журнал по прочим операциям (ф. 0504071).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как учреждению, расположенному в районе Крайнего Севера, оплатить и отразить в бухучете и при налогообложении стоимость проезда сотрудника к месту лечения

<…>

Бухучет

Расходы на выплату компенсации за проезд к месту лечения (получения медицинской консультации) отразите по подстатье КОСГУ 212 «Прочие выплаты» ( раздел V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н).

Расходы сотрудника должны быть подтверждены проездными документами (билетами) ( ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 7 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

Порядок отражения в бухучете операций, связанных с оплатой стоимости проезда сотрудника к месту лечения, зависит от типа учреждения.

<…>

В учете автономных учреждений:

Начисление компенсации за проезд к месту лечения (получения медицинской консультации) отразите проводкой:

Дебет 0.401.20.212 (0.109.60.212, 0.109.80.212...) Кредит 0.302.12.000
– начислена компенсация стоимости проезда к месту лечения (получения медицинской консультации).*

В 24–26 разрядах номера счета укажите код вида выбытий (поступлений), соответствующий структуре данных, утвержденных Планом финансово-хозяйственной деятельности.

Такой порядок установлен пунктами 3, 132 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 109.00, 302.00, 401.20).

<…>

2. ПРИКАЗ КАЗНАЧЕЙСТВА РОССИИ ОТ 08.12.2011 № 15Н

О Порядке проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами автономных учреждений (с изменениями на 30 августа 2013 года)

<…>

14. Клиент вправе в течение финансового года представить в орган Федерального казначейства Уведомление для уточнения кодов КОСГУ (кодов КОСГУ и (или) кодов субсидии), по которым операции были отражены на лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС (отдельном лицевом счете клиента).*

<…>

19.

<…>

Уведомления, представленные клиентом в орган Федерального казначейства, оформляются в порядке, установленном Порядком осуществления территориальными органами Федерального казначейства операций со средствами Государственной компании "Российские автомобильные дороги", утвержденным приказом Федерального казначейства от 15 декабря 2009 года N 13н(зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 31 декабря 2009 года, регистрационный номер 15925).Платежные документы, Запросы на аннулирование и Уведомления оформляются с учетом следующих особенностей:

наименование клиента в заголовочной части документа должно соответствовать полному или сокращенному наименованию клиента, указанному в Карточке образцов подписей, представленной клиентом в орган Федерального казначейства;

номер лицевого счета, указанный в кодовой зоне документа, должен соответствовать номеру лицевого счета клиента (лицевого счета клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельного лицевого счета клиента), открытому в органе Федерального казначейства;

в платежных документах в соответствующем поле указывается вид средств "Средства юридических лиц";в платежных документах и в Запросах на аннулирование в заголовочной части в поле "Главный распорядитель бюджетных средств" указывается наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении клиента, поля "Наименование бюджета", "Финансовый орган" не заполняются;

в платежных документах и в Запросах на аннулирование в кодовой зоне коды "по Сводному реестру", "Глава по БК", "Предельная дата исполнения" и "Учетный номер обязательства" не проставляются;

в случае указания в кодовой зоне платежного документа номера отдельного лицевого счета клиента или номера лицевого счета клиента для учета операций со средствами ОМС в графе "Код по БК" указывается код КОСГУ;

в поле "Примечание" платежного документа перед текстовым указанием назначения платежа в случаях, предусмотренных Порядком санкционирования (Соглашением), в скобках указывается код субсидии.*

<…>

3. ПРИКАЗ КАЗНАЧЕЙСТВА РОССИИ ОТ 15.12.2009 № 13Н

Об утверждении Порядка осуществления территориальными органами Федерального казначейства операций со средствами Государственной компании "Российские автомобильные дороги"

<…>

14. Клиент вправе уточнить кассовые операции в части кодов классификации операций и (или) кодов цели, по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента. Для уточнения указанных кодов классификации операций и (или) кодов цели клиент представляет в орган Федерального казначейства Уведомление, в котором графы 2, 3, 4, 5, 6, 7, 11 и 12 раздела 1 "Уточняемые реквизиты" и графы 2, 3, 4, 8 и 9 раздела 2 "Уточненные реквизиты" не заполняются. Орган Федерального казначейства на основании представленного Уведомления формирует в установленном порядке Справку. Указанные Уведомление и Справка являются основанием для проведения органом Федерального казначейства уточняющей операции без списания-зачисления средств на счете N 40501 и для отражения ее на лицевом счете клиента.*

<…>

4. Рекомендация: Как исправить ошибки в бухучете и отчетности

Основание для исправлений

Исправления оформляйте первичным учетным документом – справкой ( ф. 0504833) на основании документов, которые не были проведены в нужном отчетном периоде (например, акт об оказании услуг, дополнительное соглашение и т. д.). В справке отразите:

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×