Проводки по закрытию счета при восстановленной дебиторской задолженности

3036

Вопрос

Вопрос: Казенное учреждение, администратор доходов. 1) по акту проверки восстановлена дебиторская задолженность следующими проводками: 10611.000 / 30226.000 - (-) 100 руб (отражаем восстановление незавершенного строительства способом "красное сторно", которое ранее было списано не правомерно как говорят ревизоры .С писание отражалось проводкой Дебет 401.20.273 Кредит 106.11) 20626.000/40120.273 - 20 руб (восстановлена нереальная задолженность по расходам) 2) списано незавершенное строительство проводкой  40120.273 / 10611.000 - 100 руб 3) поставщик вернул деньги в бюджет следующие проводки: 21002.130/ 20531.000 - 120 руб 20531.000/40110.130 - 120 руб . Какими проводками необходимо закрыть счет 30226.000 и 20626.000, необходимо ли сделать какие-то еще проводки в корреспонденции со счетом 40120.273

Ответ

Списание произведенных капитальных вложений, не приведших к возведению (созданию) объекта основного средства (незавершенного строительства) при наличии решения уполномоченного органа действительно списывается проводкой: Дебет 1.401.20.273 Кредит 1.106.11.410. Поэтому восстановление в учете незавершенного строительства списанного ранее  не правомерно казенное учреждение должно отражать способом «красное сторно» именно этой же проводкой: Дебет 1.401.20.273 Кредит 1.106.11.410. А не приведенной Вами корреспонденцией счетов: Дебет 1.106.11.310 Кредит 1.302.26.730 (способом «красное сторно»).  Отразив восстановление незавершенного строительства в учете правильно, у учреждения не возникнет ни каких остатков по счету 0.302.26.000 «Расчеты по прочим работам, услугам». Так же в данной ситуации учреждение не правильно отражает возврат дебиторской задолженности прошлых лет. После восстановления в учете ранее списанной дебиторской задолженности, ее возврат в соответствии с приведенным материалом отразите проводками: Дебет 1.205.31.560 Кредит КРБ.1.206.26.660– отражено начисление доходов в виде финансовых требований по восстановлению расходов государства получателем авансовых платежей; Дебет 1.210.02.130 Кредит 1.205.31.660 –отражено поступление дебиторской задолженности прошлых лет в доход бюджета. При правильном отражении возврата дебиторской задолженности прошлого года в учете, у учреждения не возникнет ни каких остатков по счету 0.206.26.000 «Расчеты по авансам по прочим работам, услугам». Дополнительных проводок со счетом 1.401.20.273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами» в данной ситуации учреждение отражать не нужно.

 

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Справочники: Перечень типовых корреспонденций счетов бюджетного учета для казенных учреждений. Учет основных средств

<…>

Содержание операции

Бухгалтерская запись

Документальное оформление

Примечание

дебет

кредит

Списание произведенных капитальных вложений в объекты основных средств, которые не были созданы*

Списание произведенных капитальных вложений (в т. ч. в сумме расходов по разработке проектно-сметной документации, строительно-монтажным работам и иных расходов), не приведших к возведению (созданию) объекта основного средства (незавершенного строительства) при наличии решения уполномоченного органа*

КРБ.0.401.20.273*

КРБ.0.106.11.410,

КРБ.0.106.31.410*

Справка ( ф. 0504833)*

п. 34 Инструкции № 162н, Методические указания, утвержденные приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н

         

<…>

2. Рекомендация: Как исправить ошибки в бухучете и отчетности

Основание для исправлений

Исправления оформляйте первичным учетным документом – справкой ( ф. 0504833) на основании документов, которые не были проведены в нужном отчетном периоде (например, акт об оказании услуг, дополнительное соглашение и т. д.). В справке отразите:

Читайте в следующих номерах журнала "Казенные учреждения"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×