Возврат дебиторской задолженности прошлых лет

222

Вопрос

Хотела бы еще раз уточнить по предыдущему вопросу №388039 от 23.07.2014 г. В 2013 году мы оплатили аванс за услуги техприсоединения, каждый квартал контрагент выставлял акт сверки на сумму аванса. В 2014 году необходимость в техприсоединении отпала, так как объект был передан другому учреждению. В связи с этим контрагент к договору контрагент заключает доп.соглашение, где определяет сумму компенсации фактических затрат. Остаток денежных средств перечислен на лицевой счет. Вопрос: каким документом мне необходимо списать компенсацию затрат (достаточно ли доп.соглашения или нужен еще акт выполненных работ). Какими проводками оформить данную операцию?

Ответ

1. В рассматриваемой ситуации контрагент на основании дополнительного соглашения возвращает заказчику часть аванса. То есть, по сути, договор исполнен частично, так как контрагентом были произведены определенные затраты. По общему правилу, выполнение работ, услуг принимается на основании акта выполненных работ (услуг). Акт выполненных работ в договорных отношениях имеет существенное значение. Он подтверждает, что работа выполнена, поэтому акт является основанием для оплаты. Исходя из этого, частичное  исполнение обязательств по договору примите на основании  акта выполненных работ (услуг).

 

2. Операции в бухгалтерском учете отразите так:

Дебет 0.206.26.000 Кредит 0.201.11.000 (0.201.21.000)
– перечислен контрагенту авансовый платеж;

Кредит 18 (код вида выбытий 226)
– отражено выбытие средств со счета учреждения;

Дебет 0.201.11.000 (0.201.21.000) Кредит 0.206.26.000
– зачислен возврат аванса (как восстановление кассовых расходов);

Дебет 18 (код вида выбытий 226)
– отражено восстановление кассового расхода.

Дебет 0.302.26.000 Кредит 0.206.26.000
– зачтена сумма части аванса при получении акта выполненных работ.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×