Переплата отпускных

168

Вопрос

Мы бюджетное учреждение. Была осуществлена переплата сотруднику отпускных, после чего сотрудник уволился, и в дальнейшем возможности возместить переплату из заработной платы не было. Сотрудник согласился внести сумму переплаты в кассу. Какими проводками нужно отразить удержание отпускных из заработной платы, поступление в кассу от сотрудника по приходно-кассовому ордеру, выбытие из кассы денежных средств по расходно-кассовому ордеру для зачисления на лицевой счет и какой проводкой отразить поступление на лицевой счет в казначействе. Является ли это поступление на лицевой счет восстановлением статьи 211?

Ответ

В данной ситуации необходимо сторнировать суммы отпускных, начисленных сотруднику за неотработанные дни отпуска:

 

Дебет 0.401.20.211 (0.109.00.211) Кредит 0.302.11.730
- сторнированы суммы отпускных, начисленных сотруднику

Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.302.11.830
- внесены суммы в кассу от уволившегося сотрудника

Сдачу денег в банк и зачисление их на счет учреждения отразите проводками:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.34.610
– отражено внесение денежных средств на лицевой счет учреждения (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными);

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660
– зачислены денежные средства на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета учреждения).

Денежные средства поступают на счет учреждения как восстановление кассового расхода, сделайте запись:

Дебет 18
– отражено восстановление кассового расхода.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как удержать из зарплаты отпускные, выплаченные за неотработанные дни отпуска

<…>

Бухучет отпускных

В бухучете удержания за неотработанные дни отпуска отражайте корректировочными записями (способом «красное сторно»). Корректировочные записи оформите справкой по форме № 0504833. Об этом сказано в пункте 18 Инструкции к Единому плану счетов № 157н. Примеры оформления справок (ф. 0504833) см. Как исправить ошибки в бухучете и отчетности.

Порядок отражения в бухучете операций, связанных с удержанием отпускных за неотработанные дни отпуска, зависит от типа учреждения.

<…>

В учете бюджетных учреждений:

Удержания за неотработанные дни отпуска отразите проводкой:*

Содержание операции

Дебет счета

Кредит счета

1.

Сторнированы суммы отпускных, начисленных сотруднику за неотработанные дни отпуска

Методом «красное сторно»

0.109.XX.211

0.302.11.730

0.401.20.2112

XX – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета;

2 Счет 0.401.20.200 применяйте, если в учетной политике закреплено, что данные расходы не формируют себестоимость готовой продукции (работ, услуг).

       

Такой порядок установлен пунктом 128 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (п. 18, счета109.00, 302.00, 401.20).

<…>

Нина Ковязина,

заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

2. Рекомендация: Как сдать остаток денежных средств в банк

<…>

Бухучет: сдача в банк выручки

Порядок отражения в бухучете операций по сдаче денег в банк и зачислении их на счет учреждения зависит от типа учреждения.

<…>

В учете бюджетных учреждений:

Сдачу денег в банк и зачисление их на счет учреждения отразите проводками:*

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.34.610
– отражено внесение денежных средств на лицевой счет учреждения (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными);

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660
– зачислены денежные средства на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета учреждения).

В зависимости от того, как денежные средства поступают на счет учреждения (как доходы или как восстановление кассового расхода), сделайте следующие записи:*

Дебет 17
– отражено поступление средств на счет учреждения;

Дебет 18
– отражено восстановление кассового расхода.

Такой порядок установлен пунктами 114, 115 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета201.01, 201.34, 210.03, забалансовые счета 17, 18).

<…>

Елена Попова

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Наталия Гусева

руководитель Научно-практического института методологии и организации внутреннего контроля в государственном секторе, государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

*   Так выделена   часть   материала, которая  поможет   Вам   принять   правильное   решение

08.07.2014 г.

С уважением,

Булат Ахмутинов, эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден Наталией Зориной,

ведущим экспертом БСС «Система Главбух».

 

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль