Отражение в отчетности денежных средств, поступившие во временное распоряжение

408

Вопрос

Подскажите,  пож-та, в каком отчете казенному учреждению нужно отобразить денежные средства, поступившие во временное распоряжение? (Интересуют полугодовые отчеты). Нужно ли показывать эти средства в отчете ф.0503127? Денежные средства поступили учреждению (обеспечение контракта), сделаны проводки Кт 3 304 1 - Дт 201.11 . Денежные средства еще не возвращались.

Ответ

Денежные средства, поступившие во временное распоряжение и отраженные на счете 3.201.11.000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» казенное учреждение в составе полугодовой отчетности ни в какой форме отчетов отражать не должно. Кроме того порядком формирования формы 0503127,  утвержденным приказом Минфина России №191н, не предусмотрено отражение средств во временном распоряжении.

 

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Справочники: Состав бюджетной отчетности

Форма

Документ

Порядок заполнения

Периодичность представления

Для* главных распорядителей (распорядителей), получателей бюджетных средств,* главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов, администраторов доходов бюджета

Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130)

Приказ Минфина России от 28 октября 2010 г. № 191н

Раздел II Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н

Ежегодно1

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)*

Раздел II Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н

Ежемесячно2*

Ежегодно1

На иную отчетную дату, установленную органом, уполномоченным формировать консолидированную отчетность

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110)

Раздел II Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н

Ежегодно1

Справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф. 0503184)*

Раздел II Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н

Ежемесячно2*

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127)*

Раздел II Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н

Ежеквартально3*

Ежегодно1

Ежемесячно4

Отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф. 0503128)*

Раздел II Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н

По итогам полугодия*

Ежегодно1

На иную отчетную дату, установленную главным распорядителем бюджетных средств

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121)

Раздел II Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н

Ежегодно1

Пояснительная записка (ф. 0503160)*

Раздел II Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н

Ежемесячно2*

Ежеквартально3

Ежегодно1

       

<…>

1 Представляется на 1 января года, следующего за отчетным.

2 Представляется на 1-е число месяца, следующего за отчетным.

3 Представляется на 1 апреля, 1 июля, 1 октября.

4 Составляется по кассовым поступлениям и выбытиям, исполненным через банковские счета.

2. Рекомендация: Как заказчику отразить в бухучете поступление и возврат денежного обеспечения заявки на участие в открытом конкурсе

Заказчик обязан потребовать обеспечения заявки на участие в открытом конкурсе. Одним из способов обеспечения является внесение денежных средств на счет заказчика (ч. 1 ст. 44 Закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ).

В учете заказчика денежные средства, поступившие для обеспечения заявки на участие, отражайте на счете 0.304.01.000«Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение» по коду вида финансового обеспечения (КФО) 3 «Средства во временном распоряжении» (п. 21, 267 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).*

Последующий учет и распоряжение данными средствами зависят от типа учреждения.

В учете казенных учреждений:

Если учреждение обслуживается в органе Казначейства России, средства, поступившие в качестве обеспечения заявки на участие в закупке, зачисляются на лицевой счет с признаком 05 «Лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств»* (подп. «д» п. 4, п. 8.2 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 29 декабря 2012 г. № 24н).

Если учреждение обслуживается в финансовом органе субъекта РФ (муниципального образования), порядок открытия и ведения лицевых счетов (в т. ч. порядок отражения операций по зачислению средств, поступивших в качестве обеспечения заявки на участие в закупке) устанавливает соответствующий финансовый орган (ст. 220.1 Бюджетного кодекса РФ).

В бухучете поступление средств от участника закупки отразите проводкой:*

Содержание операции

Дебет счета

Кредит счета

1.

Поступили средства во временное распоряжение учреждения

КИФ.3.201.11.510

гКБК.3.304.01.730

<…>

Максим Чемерисов

директор департамента развития контрактной

системы Минэкономразвития России

Наталия Гусева

руководитель Научно-практического института методологии

и организации внутреннего контроля в государственном секторе,

государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

3. Справочники: Порядок заполнения Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127)

Порядок заполнения Отчета об исполнении бюджета (ф. 0503127) приведен в соответствии с пунктами 52–67 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н.

РАЗДЕЛ 1. «Доходы бюджета»

Получатели бюджетных средств заполняют раздел 1, только если они наделены полномочиями кассовых поступлений в бюджет. ПБС, наделенные лишь отдельными полномочиями администратора, этот раздел не заполняют.

Наименование графы

Код графы

Строка 010

Строки «в том числе»

Наименование показателя

1

Доходы бюджета – всего

в том числе:

Код дохода по бюджетной классификации

3

Не заполняйте

Укажите коды классификации доходов бюджета (КДБ) с отражением группировочных кодов

(п. 54 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Утвержденные бюджетные назначения

4

Главный администратор доходов бюджета отражает общую сумму утвержденных бюджетных назначений по разделу

(п. 55 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Главный администратор доходов бюджета указывает годовые объемы бюджетных назначений в сумме утвержденных на текущий финансовый год плановых показателей по закрепленным за ним доходам бюджета

(п. 55 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Исполнено*

через финансовые органы*

56

Укажите общую сумму по разделу без учета обобщенных показателей исполнения по группировочным кодам КДБ

(п. 60 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Заполните на основании данных по соответствующим счетам счета 1.210.02.0007*

(п. 60 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

через банковские счета*

6

Укажите общую сумму по разделу без учета обобщенных показателей исполнения по группировочным кодам КДБ

(п. 60, 63 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Заполните на основании аналитических данных по кассовым поступлениям, исполненным через банковские счета, – на основании данных по забалансовым счетам 17, открытым к счетам 1.201.21.000, 1.201.23.000 и 1.201.27.000, в разрезе кодов КДБ7*

(п. 60, 63 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Обратите внимание! Доходы (убытки) в виде курсовой разницы отражаются в разделе 3 «Источники финансирования дефицита» по строке 520

некассовые операции

7

Укажите общую сумму по разделу без учета обобщенных показателей исполнения по группировочным кодам КДБ

(п. 60, 63 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Заполните на основании данных по соответствующим счетам, отражающим некассовые операции по доходам в разрезе кодов КДБ7

(п. 60, 63 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

итого

8

Графа 5 + графа 6 + графа 78

(п. 60 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Неисполненные назначения

9

Сумма неисполненных назначений по разделу (п. 57 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Графа 4 минус графа 89

         

РАЗДЕЛ 2. «Расходы бюджета»

Наименование
графы

Код графы

Строка 200

Строки «в том числе»

Строка 450

Наименование показателя

1

Расходы бюджета – всего

в том числе:

Результат исполнения бюджета (дефицит/профицит)

Код расхода по бюджетной классификации

3

Не заполняйте

Укажите коды классификации расходов бюджета (КРБ) с отражением группировочных кодов

(п. 54 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Не заполняйте

Утвержденные бюджетные назначения

41

Общая сумма утвержденных (доведенных) бюджетных ассигнований по графе 4 раздела «Расходы бюджета»

(п. 55 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Укажите сумму бюджетных ассигнований, утвержденных (доведенных) на текущий финансовый год (с учетом последующих изменений), на основании данных по соответствующим счетам счета 1.503.10.000

По группировочным кодам КРБ отразите суммы ассигнований, не детализированных по соответствующим статьям (подстатьям) кодов КОСГУ

(п. 55 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Не заполняйте

(п. 58Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Лимиты бюджетных обязательств

5

Общая сумма утвержденных (доведенных) лимитов бюджетных обязательств по графе 5 раздела «Расходы бюджета»

(п. 56 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Укажите сумму утвержденных (доведенных) ЛБО в объеме годовых назначений текущего финансового года (с учетом последующих изменений) на основании данных по соответствующим счетам счета 1.501.10.000

По группировочным кодам КРБ отразите суммы ЛБО, не детализированных по соответствующим статьям (подстатьям) кодов КОСГУ

(п. 56 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Не заполняйте

(п. 58Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Исполнено*

через финансовые органы

61

Общая сумма кассовых расходов, исполненных через лицевой счет, по графе 6 раздела «Расходы бюджета» без учета обобщенных показателей исполнения по группировочным кодам классификации расходов бюджета

(п. 61 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Заполните на основании данных по кассовым расходам, исполненным через лицевой счет, открытый в финансовом органе (данные по соответствующим счетам счета 1.304.05.000 в разрезе кодов КРБ)2*

(п. 61 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Графа 5 строки 010 минус графа 6 строки 200

(п. 58Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

через банковские счета*

7

Общая сумма кассовых расходов, исполненных через счет в кредитной организации, по графе 7 раздела «Расходы бюджета» без учета обобщенных показателей исполнения по группировочным кодам классификации расходов бюджета

(п. 61, 64 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Заполните на основании аналитических данных по кассовым расходам, исполненным через банковские счета (на основании данных по забалансовым счетам 18, открытым к счетам 1.201.21.000 и 1.201.27.000), в разрезе кодов КРБ2*

(п. 61, 64 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Графа 6 строки 010 минус графа 7 строки 200

(п. 58Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

некассовые операции

8

Общая сумма кассовых расходов, исполненных через некассовые операции, по графе 8 раздела «Расходы бюджета» без учета обобщенных показателей исполнения по группировочным кодам классификации расходов бюджета

(п. 61, 64 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Заполните на основании данных по соответствующим счетам, отражающим некассовые операции по расходам, в разрезе кодов КРБ2

(п. 61, 64 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Графа 7 строки 010 минус Графа 8 строки 200

(п. 58Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

итого

9

Графа 6 + графа 7 + графа 83

(п. 61 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Графа 8 строки 010 минус графа 9 строки 200 или графа 6 + графа 7 + графа 8

(п. 58, 61Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Неисполненные назначения

по ассигнованиям

101

Сумма неисполненных назначений по бюджетным ассигнованиям по графе 10 раздела «Расходы бюджета»

(п. 57 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Графа 4 минус графа 94

(п. 57 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Не заполняйте

(п. 58Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

по лимитам бюджетных обязательств

11

Сумма неисполненных назначений по лимитам бюджетных обязательств по графе 11 раздела «Расходы бюджета»

(п. 57 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Графа 5 минус графа 95

(п. 57 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

Не заполняйте

(п. 58Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

           

<…>

*   Так выделена   часть   материала, которая  поможет   Вам   принять   правильное   решение

26.06.2014 г.

С уважением,

Екатерина Самодурова, эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден Ольгой Холиной,

ведущим экспертом БСС «Система Главбух».

 

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль