Возврат налога

128

Вопрос

Убедительно прошу разъяснить следующий вопрос: Мы являемся бюджетным учреждением здравоохранения и с 2012 года применяем 0 ставку по налогу на прибыль. Кроме того, мы подали уточненные декларации по налогу на прибыль за 2011 год для пересчета уже оплаченного за тот период налога. В декабре 2013 года по нашему заявлению налоговая инспекция вернула нам сумму переплаты по налогу за 2011 год, в связи с чем в форме 05030737 увеличилась сумма доходов и указанные денежные средства остались на остатке на 01.01.2014 года на нашем лицевом счете. План ФХД на 2014 года был составлен с учетом этого остатка. В конце марта 2014 года мы самостоятельно  обнаружили, что не имели права на применение 0 ставки по налогу на прибыль за 2011 год, поскольку заявление о применении указанной ставки за 2011 год мы подали только в декабре 2012 года(т.е. позже установленного законодательством срока) и не предоставили отчет (Сведения о доходах и численности персонала...) по установленной форме за 2011 год. После нашего запроса в ИФНС о том, как мы должны поступить в этой ситуации, нам было предложено предоставить уточненные декларации за 2011 год , доначислить сумму налога в размере 20% и вернуть сумму переплаты в ИФНС. В апреле 2014 года мы произвели возврат налога по правилам учета, т.е. в уменьшение суммы дохода. В итоге фактическая сумма дохода за 4 месяца 2014 года оказалась заниженной по отношению к плану ФХД.
Подскажите пожалуйста, как мы должны были правильно сделать возврат налога - по коду 130 минусом или по расходам - код 290? Если по коду 130- то должны ли мы сейчас сделать корректировку плана ФХД?

Ответ

В соответствии с приведенным материалом бюджетное учреждение в данной ситуации должно отразить перечисление (возврат) налога на прибыль в уменьшение дохода по подстатье КОСГУ 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)». Так как налог на прибыль независимо от объекта обложения перечисляется в бюджет в уменьшение доходов по статьям КОСГУ 130 или 180 (в соответствии с решением, принятым в рамках формирования учетной политики). Об этом сказано в разделе V указаний, утвержденных приказом Минфина России № 65н. В данной ситуации учреждению нужно будет вносить изменения в план ФХД, так как за счет данных средств в плане ФХД на 01.01.2014г. были предусмотрены определенные расходы, которые фактически теперь произведены, не будут.

 

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×