Кассовый расход: перечисление подотчетных сумм на зарплатные карты работников

6954

Вопрос

Здраствуйте. Помогите разобраться в следующей ситуации. Наше учреждение перечисляет подотчетные суммы согласно заявления работников на банковские карты (зарплатные). В назначении платежа указываем, что выданы суммы под отчет согласно заявлению. Казначеи данную заявку на кассовый расход пропускают, а банк в котором открыт счет нет. Ссылается банк на то, что на зарплатные карты переводится только возмещение расходов. Как правильно поступить в данном случае и как правильно оформлять заявки на кассовый расход.

Ответ

Казначейство РФ в письме от 26.07.2011 N 42-7.4-05/5.2-500 рассмотрело вопрос о перечислении командировочных расходов на банковские карты физических лиц. Оно считает, что правовых оснований для отказа в перечислении командировочных расходов нет. Основным аргументом является то, что данный вопрос находится в области применения трудового законодательства (ст. 168 ТК РФ) и не относится к компетенции Банка России. Порядок возмещения командировочных расходов определяется коллективным договором или локальным нормативным актом. В части командировочных расходов Банк России с этим согласен (с 2008 г.). О чем и сообщил в письме от 24.12.2008 N 14-27/513. Но при этом отметил, что иные подотчетные суммы перечислять на банковские карты неправомерно. По поводу иных сумм отметим следующее. Действительно, согласно п. 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ (утвержден Письмом Банка России от 04.10.1993 N 18) деньги под отчет выдаются в размерах и на сроки, определяемые руководителем учреждения. Т.е. руководитель не определяет порядок такой выдачи, как это установлено для командировочных в ТК РФ. Кроме этого в нем говорится о наличных деньгах. Однако следуя логике из вышеуказанного письма казначейства, если учреждение своим локальным нормативным актом установит, что подотчетные суммы перечисляются, в том числе, на банковские карты работников, то банк отказать не вправе. Тем более, что ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 11.02.2008 N А52-174/2007 сделал вывод, что на карты допустимо перечислять любые подотчетные суммы. Для этого нужно в локальном нормативном акте предусмотреть такую возможность, а в платежном поручении указать, что это подотчетные суммы. Вопрос терминологии (в части использования слова «возмещение» в Заявке) рекомендуем согласовать с финансовым органом. Представляется, что использование данного термина, например, для выдаваемых авансом подотчетных сумм на хозяйственные нужды, некорректно.

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями

Читайте в следующих номерах журнала "Зарплата в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×