Зачисление денежных средств на расчетный счет по КОСГУ

677

Вопрос

Просим разъяснить код аналитики (КОСГУ) для автономного учреждения в следующих проводках: 1.Проводка Дт. 2 201.21 (000) Кт. 201.23 (000) выбытие сумм из кассы в банк 2. Проводка Дт. 201.23 (000) Кт 201.34 (000) внесение денежных средств на р/сч организации

Ответ

Инструкция от 23.12.2010г. №183н не содержит аналитики по статье КОСГУ. При определении аналитики используйте Инструкцию от 01.07.2013 № 65н. В ней для учета денежных средств по счетам установлены коды 510 и 610. Проводки в этом случае будут выглядеть следующим образом:

 

Дебет 2.201.21.510 Кредит 2.201.23 610

- выбытие сумм из кассы в банк

Дебет 2.201.23 510 Кредит 2.201.34.610

- внесение денежных средств на р/сч организации.

Эти же коды применяют бюджетные учреждения в аналогичных корреспонденциях счетов (см. например Инструкцию от 16.12.2010 № 174н).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Приказ Минфина России от 23.12.2010 № 183н Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению

<…>

«3. При ведении автономными учреждениями бухгалтерского учета хозяйственные операции* в зависимости от их экономического содержания* отражаются на счетах утвержденного в рамках формирования учетной политики автономным учреждением* Рабочего плана счетов, содержащего аналитические коды вида объекта учета, коды вида поступлений (доходов), выбытий (расходов, затрат) - 24-26 разряды номера счета, соответствующие структуре данных, утвержденных Планом финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения.

<…>

Счет 020121000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации"*

77. Операции по поступлению денежных средств на лицевые счета автономного учреждения оформляются на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к Выписке из лицевого счета автономного учреждения, следующими бухгалтерскими записями:*

<…>

поступление средств из кассы автономного учреждения отражается на основании Объявления на взнос наличными, прилагаемого к Выписке из лицевого счета автономного учреждения, по дебету счета 020121000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации" и кредиту счета 021003000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам";

поступление на лицевой счет автономного учреждения денежных средств по расчетам между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) отражается по дебету счета 020121000* "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации" и кредиту счета 020123000* "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути", соответствующего счета аналитического учета счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты";

<…>

Счет 020123000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути"*

80. Операции по поступлению средств в пути оформляются следующими бухгалтерскими записями:*

<…>

выбытие денежных средств из кассы учреждения в иностранной валюте для зачисления на счет в кредитной организации согласно объявления на взнос наличными при условии их зачисления на счет автономного учреждения в кредитной организации в операционный день, отличный от дня перечисления, отражается по дебету счета 020123000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути" и кредиту счета 020134000 "Касса"».*

<…>

2. ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ ОТ 16.12.2010 № 174Н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению»

<…>

«Счет 020123000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути"

77. Операции по поступлению средств в пути оформляются следующими бухгалтерскими записями:

средства в иностранной валюте, перечисленные с аккредитивного счета бюджетного учреждения, при условии их зачисления на счет бюджетного учреждения в кредитной организации в операционный день, отличный от дня перечисления, отражается по дебету счета 020123510 "Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" и кредиту счета 020126610 "Выбытия денежных средств учреждения с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации";

средства, перечисленные на аккредитивный счет бюджетного учреждения, при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня перечисления, отражается по дебету счета 020123510 "Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" и кредиту счетов 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства", 020127610 "Выбытия денежных средств учреждения иностранной валюте со счета в кредитной организации";

выбытие денежных средств из кассы учреждения в иностранной валюте для зачисления на счет в кредитной организации согласно объявлению на взнос наличными при условии их зачисления на счет бюджетного учреждения в кредитной организации в операционный день, отличный от дня перечисления, отражается по дебету счета 020123510 "Поступление денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" и кредиту счета 020134610 "Выбытия средств из кассы учреждения";*

операция по конвертации валюты Российской Федерации (рублей) в иностранную валюту отражается по дебету счета 020123510 "Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" и кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства";

положительная курсовая разница при конвертации на основании Справки (ф.0504833) отражается по дебету счета 020123510 "Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" и кредиту счета 040101171 "Доходы от переоценки активов".

78. Операции по выбытию средств оформляются на основании документов, подтверждающих зачисление денежных средств на соответствующий счет бюджетного учреждения в кредитной организации (валютный, аккредитивный) следующими бухгалтерскими записями:

поступление (зачисление) денежных средств на аккредитивный счет бюджетного учреждения, перечисленных в предыдущий операционный день, отражается по кредиту счета 020123610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" и дебету счета 020126510 "Поступления денежных средств на аккредитивный счет учреждения в кредитной организации";

поступление (зачисление) на счет в кредитной организации средств в иностранной валюте, перечисленных с аккредитивного счета в предыдущий операционный день, отражается по кредиту счета 020123610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" и дебету счета 020127510 "Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации";

поступление наличных денежных средств в иностранной валюте на счет в кредитной организации из кассы учреждения при условии их зачисления на счет в операционный день, отличный от дня перечисления из кассы, отражается по кредиту счета 020123610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути и дебету счета 020127510 "Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации";

поступление (зачисление) средств в иностранной валюте на счет в кредитной организации после конвертации валюты Российской Федерации (рублей) в иностранную валюту отражается по кредиту счета 020123610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" и дебету счета 020127510 "Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации";

оплата услуги кредитной организации по конвертации валюты отражается по кредиту счета 020123610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" и дебету счета 040120226 "Расходы на прочие работы, услуги";

отрицательная курсовая разница на основании Справки (ф.0504833) отражается по кредиту счета 020123610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" и дебету счета 040110171 "Доходы от переоценки активов".»

<…>

3. ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ ОТ 01.07.2013 № 65Н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации (не нуждается в госрегистрации) (с изменениями на 20 февраля 2014 года)»

<…>

«Статья 510 Поступление на счета бюджетов

Данная статья КОСГУ отражает увеличение остатков денежных средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, государственных (муниципальных) бюджетных, автономных учреждений, в т.ч. размещение в соответствии с законодательством Российской Федерации средств на банковских депозитах.*

<…>

Статья 610 Выбытие со счетов бюджетов

Данная статья КОСГУ отражает операции по уменьшению остатков денежных средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, государственных (муниципальных) учреждений, в т.ч. размещенных в соответствии с законодательством Российской Федерации на банковских депозитах*.»

<…>

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

29.04.2014 г.

С уважением,

Елена Изотова

эксперт БСС «Системы Главбух»

Ответ утвержден:

Наталией Зориной
ведущим экспертом БСС «Системы Главбух»

 

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×