Увеличение лимита остатка наличных денег

247

Вопрос

Лимит остатка наличных денег, рассчитанный в сумме 14250,00 по правилам, установленным в приложении к Положению Банка России от 12.10.2011 №373-П, для казенного учреждения со штатной численностью 300 человек является недостаточным. Учитывая, что учреждение занимается административно-хозяйственным обслуживанием муниципальной системы образования (большую часть персонала составляют рабочие, уборщицы, гардеробщики с небольшой зарплатой) и увольнение сотрудников происходит регулярно (за прошлый год уволилось 153 сотрудника) для соблюдения требований Статьи 140. Трудового кодекса (выплаты заработной платы в день увольнения работника) лимит остатка в кассе необходимо увеличить до 30 000 руб. Согласно п. 2.2.1 Положения Банка России и Минфина России от 13.12.2006 №173н., 298-П казенное учреждение вправе увеличить лимит, установив сумму непредвиденного резерва. Как правильно оформить распоряжение (приказ) об установлении лимита кассового остатка с учетом вышесказанного? Чем можно обосновать размер не предвиденного резерва

Ответ

Случаи, в которых учреждение вправе установить непредвиденный резерв, законодательно не установлены. Однако, исходя из вопроса,учреждение не вправеустанавливать непредвиденный резерв, так как регулярное увольнение сотрудников не является спецификой деятельности учреждения .

 

В целом порядок издания приказа и обоснования резерва законодательно не урегулирован. Приказ (распоряжение) издается в общем порядке, а обоснование резерва связывается именно со спецификой деятельности учреждения. Например, это ежедневные наличные расчеты с физическими и юридическими лицами за оказанные учреждением услуги (например, образовательная деятельность).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух .

Рекомендация: Как соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе

Наличные деньги можно хранить в кассе только в пределах установленного лимита. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы. Размер такого лимита определяет руководитель учреждения. И именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня. Такой порядок установлен пунктами 1.2–1.4, 6.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П, пунктом 2.2.1Положения Банка России и Минфина России от 13 декабря 2006 г. № 173н, 298-П.

Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в банк для зачисления на расчетный (лицевой) счет учреждения. Так нужно делать не реже одного раза в семь рабочих дней. А если в населенном пункте нет банка, то не реже одного раза в течение 14 рабочих дней ( п. I приложения к Положению Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П).

Лимит кассового остатка должны соблюдать все организации. При этом организационно-правовая форма и применяемая система налогообложения значения не имеют. Такой порядок установлен пунктом 1.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П, пунктом 167 Инструкции к Единому Плану счетов № 157н, пунктом 4 статьи 346.11 и пунктом 5статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Учреждения должны инкассировать наличные деньги в банк только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит ( п. 1.4 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П).

Когда можно законно хранить в кассе наличные сверх лимита

Есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе. Первый – в дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий, социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. По истечении этого срока сверхлимитную наличность сдайте в банк для зачисления на расчетный (лицевой) счет.

И второй случай – в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня, установленного для сдачи сверхлимитной выручки в банк.

Такой порядок предусмотрен пунктами 1.4 и 4.6 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.

В учете казенных учреждений:

Кроме того, получатели бюджетных средств вправе (с учетом специфики своей деятельности) определить лимит остатка наличных денег в размере, превышающем размер лимита кассового остатка, рассчитанный по правилам, установленным в приложении к Положению Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П. Для этого установите сумму непредвиденного резерва с Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль