Оформление сдачи денежных средств с помощью инкассаторской службы

1827

Вопрос

В апреле текущего года был заключен новый договор предоставления услуг инкассации. Согласно условиям договора передача наличных денежных средств будет производится путем передачи сумки с наличными деньгами без пересчета инкассатором, что соответствует порядку оформления и передачи наличных денег инкассаторам установленному Положением о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 24.04.2008 N 318-П). Кассир учреждения должен к каждой сдаваемой в банк сумке с денежной наличностью выписать ведомость, накладную и квитанцию, имеющие одинаковый код формы документа по ОКУД 0402300 ПРЕПРОВОДИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ К СУМКЕ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ. Вопрос: 1.Является ли препроводительная ведомость расходным документом? 2. Оформляется ли наряду с препроводительной ведомостью расходный кассовый ордер? Если да, то кто должен поставить свою подпись в строке «ПОЛУЧИЛ», ведь сумка сдается без пересчета наличных денежных средств инкассаторам. 3. Каким именно расходным документом должна проводится выдача наличных средств из кассы бюджетного учреждения в этом случае? Справочно: Ранее учреждение проводило передачу денежных средств без передачи сумки, а непосредственно наличными денежными средствами с оформлением РКО. Еще раз обращаю Ваше внимание на то, что Ваш ответ должен быть сформулирован с позиции БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА.

Ответ

При сдаче денежных средств с помощью инкассаторской службы к приезду инкассаторов кассир (старший кассир) должен подготовить наличную выручку, сложить ее в сумку (выдается банком) и составить препроводительную ведомость, накладную к сумке, квитанцию к сумке. Ведомость вкладывается кассиром в сумку с денежной наличностью, которая пломбируется таким образом, чтобы при перевозке ее нельзя было незаметно вскрыть. Накладная и сумка с наличными деньгами передаются инкассатору. Кроме того, кассир (старший кассир) учреждения заполняет явочную карточку. При приеме сумки инкассатор подписывает квитанцию к сумке и проставляет на ней оттиск штампа. Квитанция остается в учреждении. Такой порядок предусмотрен пунктами 4.2, 9.6, 9.7 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П. Препроводительная ведомость расходным документом не является. Независимо от способа сдачи наличности в банк (непосредственно в операционную кассу банка по объявлению на взнос наличными, с помощью инкассаторской службы, через почту (при отсутствии в населенном пункте отделения банка),  всегда оформляется расходный кассовый ордер по форме № КО-2 (ф. 0310002) (п. 4.1 Положения Банка России от 12.10.2011 г. № 373-П, п. 153 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, Методические указания, утвержденные приказом Минфина России от 15.12.2010 г. № 173н). При этом в расходном ордере в строке "ПОЛУЧИЛ" подпись не ставится, как, например, и в том случае, когда денежные средства сдаются непосредственно в кассу банка по объявлению на взнос наличными.

 

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×