Определение налоговой базы по НДС при переходе с УСН на ОСНО

220

Вопрос

П омогите разобраться в ситуации. Наша организация занимается реализацией пиявок медицинских и гирудотерапией. Приобретаем мы пиявки у поставщика на основе договора комиссии (10% от стоимости). Работаем по предоплате (стоимость по счету поставщика за минусом комиссионного вознаграждения). Получив пиявки по 42,3 руб/шт (в т.ч комисс.вознагр), мы их реализуем по 44 руб.по договорам на сторону, через аптеку физ лицам по 66 руб., и гирудотерапия 150 руб за постановку 1 шт. С 1 января 2014 года перешли с УСН на ОСНО. как определить налоговую базу на уплату ндс? возможно ли применить какие- то вычеты? Дополнительных затрат на хранение, транспортировку и т.д. пиявок нет! Нужно ли выставлять с-ф и выделять НДС при реализации по договорам по 44 руб.?

Ответ

В соответствии с приведенным материалом базой для расчета НДС при реализации (пиявок) по договору комиссии для учреждения является сумма полученного вознаграждения по договору. То есть стоимость пиявок, реализуемых по договору комиссии, при расчете НДС не учитывается. Таким же образом начислите НДС и с доходов полученных от выполнения гирудотерапии, так как гирудотерапия не относится к медицинским услугам освобожденным от обложения НДС. Не начислять НДС при реализации пиявок по договору комиссии и оказании услуг гирудотерапии учреждение может только в том случае если получит освобождение от уплаты НДС на основании пункта 1 статьи 145 НК РФ. То есть если выручка учреждения без НДС от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующие последовательные календарные месяца не превысила 2 000 000 руб. При реализации пиявок по цене 44 рубля нужно выставлять счет-фактуру, так как на сумму вознаграждения посредник должен выставлять заказчику счет-фактуру в соответствии с пунктом 3 статьи 168 НК РФ.

 

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×